Hệ thống thuế Singapore và thuế suất

Có không ít lý do khiến các nhà đầu tư chuyển sang kinh doanh tại Singapore, động lực chính là sự thuận tiện trong việc thành lập và vận hành doanh nghiệp, và một yếu tố quyết định cốt lõi khác là hệ thống thuế của Singapore. Hệ thống thuế của Singapore nổi tiếng với các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và cá nhân hấp dẫn, các biện pháp giảm thuế, không có thuế trên thặng dư vốn, hệ thống thuế một cấp và các hiệp định tránh đánh thuế hai lần được áp dụng rộng rãi.

Bất kỳ cá nhân nào kinh doanh, hành nghề hoặc hoạt động kinh doanh tại Singapore, bao gồm các công ty, công ty hợp danh, người được ủy thác và các nhóm, đều phải chịu thuế đối với tất cả lợi nhuận phát sinh tại hoặc có nguồn gốc từ Singapore (không bao gồm lợi nhuận từ việc bán tài sản vốn) cũng như một số thu nhập nhất định từ nước ngoài có nguồn gốc từ hoạt động thương mại, nghề nghiệp hoặc kinh doanh đó. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan về hệ thống thuế và thuế suất của Singapore.

Thuế suất hiện hành tại Singapore

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Hệ thống thuế thu nhập Singapore: Phân tích các điểm chính

• Singapore tuân theo nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ. Nói cách khác, các công ty và cá nhân chủ yếu bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Singapore. Thu nhập từ nước ngoài (lợi nhuận chi nhánh, cổ tức, thu nhập từ dịch vụ, v.v.) sẽ bị đánh thuế khi được chuyển về hoặc được coi là đã chuyển về Singapore, trừ khi thu nhập đó đã bị đánh thuế tại một khu vực pháp lý có tổng thuế suất ít nhất là 15%. Mặc dù khái niệm về nơi phát sinh thu nhập có vẻ đơn giản, nhưng việc xử lý thực tế thường phức tạp và gây tranh cãi. Không có quy tắc chung nào có thể áp dụng cho mọi trường hợp. Lợi nhuận có phát sinh tại Singapore hay có nguồn gốc từ Singapore hay không phụ thuộc vào bản chất của lợi nhuận và bản chất của giao dịch tạo ra lợi nhuận đó.
• Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của Singapore có mức trần là 17%. Với mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cạnh tranh, Singapore tiếp tục thu hút một lượng lớn đầu tư nước ngoài. Singapore áp dụng hệ thống thuế doanh nghiệp một cấp, theo đó thuế mà công ty nộp trên lợi nhuận của mình sẽ không được phân bổ cho các cổ đông (tức là cổ tức không phải chịu thuế).
• Thuế suất thuế thu nhập cá nhân của Singapore bắt đầu từ 0% và có mức trần là 24% đối với người cư trú (cho thu nhập trên 1 triệu SGD), và mức thuế suất cố định từ 15% đến 24% đối với người không cư trú.
• Để tăng cường khả năng phục hồi của thuế như một nguồn thu của chính phủ, chính phủ đã đưa ra Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) vào năm 1994. Mức thuế GST hiện tại là 8%. Sự kết hợp cân bằng giữa GST và thuế thu nhập làm giảm tác động của những thay đổi bất lợi trong điều kiện kinh tế đối với doanh thu và tăng cường khả năng phục hồi của cấu trúc tài chính Singapore.
• Tiền lãi, tiền bản quyền, tiền thuê tài sản động, phí quản lý và kỹ thuật, và phí giám đốc trả cho người không cư trú (cá nhân hoặc công ty) phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn ở Singapore.
• Đối với thuế thu nhập cá nhân, năm tính thuế là năm dương lịch, tức là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Hạn chót nộp tờ khai thuế cá nhân là ngày 15/18 tháng 4. Đối với thuế doanh nghiệp, các công ty được tự do quyết định năm tài chính của mình. Hạn chót nộp tờ khai thuế doanh nghiệp là ngày 30 tháng 11. Thuế được nộp trên cơ sở của năm trước.
• Singapore không đánh thuế lãi vốn. Tương ứng, chi phí lỗ vốn không được phép khấu trừ.
• Singapore đã ký kết hơn 50 hiệp định thuế song phương toàn diện để giúp các công ty Singapore giảm thiểu gánh nặng thuế.

Các loại thuế tại Singapore

• Thuế thu nhập (Income Tax) – Đánh vào thu nhập của cá nhân và công ty.
• Thuế tài sản (Property Tax) – Đánh vào chủ sở hữu tài sản dựa trên giá trị cho thuê dự kiến của tài sản.
• Thuế thừa kế (Estate Duty) – Đã được bãi bỏ từ ngày 15 tháng 2 năm 2008.
• Thuế phương tiện cơ giới (Motor Vehicle Taxes) – Các loại thuế đánh vào phương tiện cơ giới ngoài thuế nhập khẩu. Thuế phương tiện cơ giới được áp dụng để hạn chế sở hữu ô tô và ùn tắc giao thông.
• Thuế hải quan và thuế tiêu thụ đặc biệt (Customs and Excise Duties) – Singapore là một cảng tự do với thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế nhập khẩu tương đối ít. Thuế tiêu thụ đặc biệt chủ yếu đánh vào thuốc lá, các sản phẩm dầu mỏ và rượu. Ngoài ra, rất ít sản phẩm phải chịu thuế nhập khẩu. Thuế hải quan chủ yếu áp dụng cho xe cơ giới, thuốc lá, rượu và các sản phẩm dầu mỏ.
• Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST), viết tắt là thuế tiêu dùng. Thuế sẽ được trả khi tiền được chi cho hàng hóa hoặc dịch vụ (bao gồm cả hàng nhập khẩu). Loại thuế gián thu này còn được gọi là Thuế giá trị gia tăng (VAT) ở nhiều quốc gia khác.
• Thuế cá cược (Betting Taxes) là thuế quan đánh vào các hoạt động xổ số tư nhân, cá cược và rút thăm trúng thưởng.
• Lệ phí trước bạ (Stamp Duty) được đánh vào các tài liệu thương mại và pháp lý liên quan đến cổ phiếu và cổ phần cũng như bất động sản.
• Các loại khác – Hai loại thuế chính là thuế lao động nước ngoài và phí dịch vụ hành khách sân bay. Thuế lao động nước ngoài được áp dụng để điều chỉnh việc làm của lao động nước ngoài tại Singapore.

Cơ quan quản lý thuế Singapore

Đạo luật Thuế thu nhập (Income Tax Act) của Singapore là quy định quản lý các vấn đề về thuế của công ty và cá nhân.

Cục Thuế Nội địa Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore, viết tắt là IRAS) được thành lập vào năm 1960, trước đây được gọi là Inland Revenue Department. Cục đã hợp nhất tất cả các cơ quan thuế chính thành một tổ chức duy nhất, giúp quy trình hành chính và thuế được tinh giản hơn và quản lý tốt hơn. IRAS cũng nổi lên như một nhà quản lý thuế hiệu quả và một cơ quan thu thuế thân thiện với dịch vụ.

IRAS chịu trách nhiệm thu thuế thu nhập, thuế tài sản, GST, thuế thừa kế (đã bãi bỏ từ ngày 15 tháng 2 năm 2008), thuế cá cược và lệ phí trước bạ. Với tư cách là cơ quan quản lý thuế chính của Bộ Tài chính, IRAS đóng vai trò trong việc xây dựng chính sách thuế, đưa ra các ý kiến chính sách cũng như các tác động kỹ thuật và hành chính của mỗi chính sách. IRAS cũng tích cực theo dõi sự phát triển của môi trường kinh tế và thuế bên ngoài để xác định các lĩnh vực cần xem xét và thay đổi chính sách. Cục hướng tới việc tạo ra một môi trường thuế cạnh tranh khuyến khích doanh nghiệp và tăng trưởng. Các chức năng phi doanh thu khác mà IRAS thực hiện bao gồm đàm phán các hiệp định thuế thay mặt cho chính phủ, cung cấp tư vấn thẩm định giá tài sản và soạn thảo luật thuế.

Lịch sử tóm tắt về thuế tại Singapore

Những ngày đầu

Thuế thu nhập đã gây tranh cãi trước Thế chiến thứ nhất và đã được áp dụng trong một thời gian ngắn trong Thế chiến thứ nhất và Thế chiến thứ hai để tăng doanh thu cho chiến tranh. Nhưng loại thuế này không được lòng dân và vấp phải sự phản đối của nhiều người, do đó nó chưa bao giờ được đưa vào chương trình nghị sự.

Sự kết thúc của Thế chiến thứ hai đã làm nổi bật nhu cầu về cơ sở hạ tầng mới và các nguồn thu mới, tạo động lực cho việc tái áp dụng thuế thu nhập.

Năm 1947, dưới sự lãnh đạo của chính quyền thuộc địa Anh, Singapore đã áp dụng thuế thu nhập. Năm 1948, Đạo luật Thuế thu nhập có hiệu lực. Đạo luật này dựa trên Quy định Thuế thu nhập thuộc địa mẫu năm 1922 được xây dựng cho các thuộc địa của Anh vào thời điểm đó. Do đó, luật thuế của Singapore có nguồn gốc lịch sử chung với luật thuế của Malaysia, Úc, New Zealand và Nam Phi.

Những năm 1960

Sau khi độc lập vào năm 1965, Singapore đã theo đuổi chính sách công nghiệp hóa nhanh chóng và xây dựng một cơ sở công nghiệp định hướng xuất khẩu để kích thích tăng trưởng và việc làm. Do đó, trong những năm 1960, các ưu đãi thuế đã khuyến khích các ngành công nghiệp thâm dụng lao động. Đạo luật Khuyến khích Mở rộng Kinh tế được ban hành vào năm 1967, các công ty tìm cách tăng xuất khẩu được miễn thuế tới 90% đối với thu nhập xuất khẩu tăng thêm, và tiền lãi từ các khoản vay nước ngoài của các công ty công nghiệp Singapore cũng được miễn thuế.

Những năm 1970

Trong những năm 1970, sự tăng trưởng của ngành dịch vụ là một nội dung quan trọng trong chương trình nghị sự của chính phủ. Chính sách thuế đã đóng một vai trò trong lĩnh vực tài chính, bắt đầu từ năm 1973, tiền lãi từ trái phiếu đô la châu Á đã được miễn thuế. Ngành vận tải biển cũng được thúc đẩy tích cực, với việc miễn thuế cho thu nhập từ hoạt động và cho thuê tàu Singapore. Ngoài ra, các biện pháp thuế hỗ trợ tái thiết đô thị đã được đưa ra. Các loại thuế tài sản khác nhau cũng dần được bãi bỏ. Chính sách thuế trong những năm 1970 cũng bị ảnh hưởng bởi các nhu cầu xã hội. Các khoản đóng góp cho Quỹ Dự phòng Trung ương (CPF) có thể được khấu trừ thuế, cùng với một số biện pháp giảm thuế khác.

Những năm 1980

Khi Singapore trở nên phát triển hơn, nó đã trở thành một nơi kinh doanh đắt đỏ hơn trong những năm 1980. Các biện pháp cải cách kinh tế đã được đưa ra để làm cho Singapore cạnh tranh hơn. Các thay đổi về chính sách, ưu đãi và thuế của chính phủ bắt đầu được thảo luận. Cuối những năm 1980 đánh dấu một sự thay đổi lớn theo hướng giảm thuế doanh nghiệp và cá nhân. Năm 1987, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đã giảm từ 40% xuống 33%.

Những năm 1990

Trong giai đoạn này, chính sách thuế đã có những thay đổi lớn. Điều này thể hiện ở việc chuyển sang giảm thuế trực thu và tập trung vào thuế gián thu. Xu hướng thuế gián thu đã dẫn đến việc áp dụng Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) vào năm 1994. Đây là một loại thuế tiêu dùng trong nước, áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ được cung cấp tại Singapore, ngoại trừ dịch vụ tài chính và bất động sản nhà ở. Chính trong giai đoạn này, xu hướng giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp và cá nhân đã tăng tốc.

Sau thế kỷ 21

Bước vào giai đoạn đổi mới và khởi nghiệp. Chính phủ đã thực hiện nhiều biện pháp để thu hút nhân tài và đầu tư nước ngoài, và thuế suất đã được giảm thêm. Hiện tại, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp có mức trần là 17% và thuế suất thuế thu nhập cá nhân có mức trần là 24%. Trong giai đoạn này, việc giảm thuế theo nhóm và hệ thống thuế doanh nghiệp một cấp đã được đưa ra.

Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:

WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi