Mục lục
Định nghĩa về thiên đường thuế nước ngoài
Thiên đường thuế nước ngoài thường nằm ở những khu vực có kinh tế và chính trị ổn định, thu thuế cực thấp hoặc không thu thuế đối với các công ty hoặc cá nhân nước ngoài, do đó thu hút một lượng lớn người không cư trú muốn giảm thiểu hoặc hoàn toàn trốn tránh nghĩa vụ thuế mà không vướng vào các tranh chấp pháp lý. Các công ty và cá nhân nước ngoài có thể cất giấu tài sản hợp pháp tại các thiên đường thuế nước ngoài để tránh nộp thuế tại quê nhà. Đồng thời, các thiên đường thuế nước ngoài cũng thu được lợi ích kinh tế từ dòng vốn chảy vào.
Người nước ngoài không cần có quyền cư trú vẫn có thể gửi tiền vào các tổ chức tài chính đặt tại các khu vực pháp lý nước ngoài. Hưởng lợi từ các luật bảo mật cụ thể và các quy định lỏng lẻo của địa phương, người nước ngoài có thể cất giấu tiền và che giấu thu nhập tại các thiên đường thuế nước ngoài, tránh sự giám sát của cơ quan thuế tại quê nhà.
Các nghiên cứu gần đây cho thấy các tập đoàn đa quốc gia có 12 nghìn tỷ đô la Mỹ đầu tư vào các công ty vỏ bọc trên toàn thế giới, và công dân của một số quốc gia kinh tế bất ổn và các nước sản xuất dầu mỏ đã cất giấu tài sản cá nhân lên tới 7 nghìn tỷ đô la Mỹ tại các thiên đường thuế nước ngoài.
Mặc dù ‘Swiss Leaks’, ‘Hồ sơ Panama’ và những thông tin gần đây được tiết lộ trong ngành công nghiệp nước ngoài đã vạch trần những cách thức phức tạp mà một số tập đoàn đa quốc gia và người giàu sử dụng các thiên đường thuế nước ngoài để trốn tránh việc nộp các khoản thuế phải nộp, thế giới tài chính nước ngoài vẫn còn rất mờ ám. Do tính bảo mật là cốt lõi của các dịch vụ do ngân hàng, luật sư và công ty nước ngoài cung cấp, rất khó để có được thông tin chính xác về quy mô, nguồn gốc và điểm đến của các khoản tiền được chuyển qua các thiên đường thuế nước ngoài.
Mỗi năm có tới khoảng 40% lợi nhuận doanh nghiệp chảy vào các thiên đường thuế này, các doanh nghiệp này sử dụng nhiều phương pháp pháp lý khác nhau để tránh thuế. Ví dụ, theo các tài liệu nộp cho Phòng Thương mại Hà Lan, vào năm 2017, Alphabet, công ty mẹ của Google, đã báo cáo lợi nhuận 23 tỷ đô la Mỹ tại Bermuda, một thiên đường thuế với thuế suất doanh nghiệp bằng không. Công ty Alphabet đã áp dụng phương pháp tránh thuế hợp pháp ‘Double Irish with Dutch sandwich’, chuyển tiền bản quyền kiếm được bên ngoài Hoa Kỳ đến một công ty con ở Bermuda thông qua một công ty con ở Hà Lan.
Bằng cách chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ cho các công ty con đặt tại các thiên đường thuế và cấp phép, các doanh nghiệp có thể sử dụng nguyên tắc giá thị trường (arm’s length principle) trong chuyển giá. Nguyên tắc này đảm bảo rằng giá cả của các giao dịch nội bộ trong tập đoàn (bao gồm cả việc cấp phép sở hữu trí tuệ) gần với giá cả giữa các thực thể không liên quan trên thị trường mở, nhờ đó các doanh nghiệp có thể chuyển lợi nhuận một cách hợp pháp đến các khu vực có thuế suất thấp hoặc bằng không, từ đó giảm bớt gánh nặng thuế.
Khi các quốc gia trên thế giới tiếp tục nỗ lực đối phó với những thách thức do các thiên đường thuế nước ngoài gây ra, cuộc tranh luận về sự cân bằng giữa tối ưu hóa thuế, quản lý tài chính có trách nhiệm và nhu cầu hợp tác toàn cầu vẫn tiếp diễn. Chính phủ các nước, các cơ quan quản lý và các tổ chức quốc tế vẫn cần phải cùng nhau nỗ lực để đảm bảo xây dựng một hệ thống thuế công bằng và chính đáng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định và phúc lợi xã hội.
Top 15 thiên đường thuế nước ngoài phổ biến
Khi đề cập đến việc gửi tiền vào tài khoản ngân hàng nước ngoài để giảm thiểu nghĩa vụ thuế, có hai yếu tố quan trọng cần xem xét: tính bảo mật và sự thuận tiện trong việc truy cập.
Theo báo cáo Chỉ số Bí mật Tài chính (Financial Secrecy Index, viết tắt là FSI) năm 2022 do Mạng lưới Công lý Thuế (Tax Justice Network, viết tắt là TJN) biên soạn, bài viết này xếp hạng các thiên đường thuế nước ngoài phổ biến dựa trên mức độ bảo mật của khu vực pháp lý và mức độ mà chúng thúc đẩy bí mật tài chính và các hoạt động ở nước ngoài. TJN là một tổ chức phi lợi nhuận uy tín có trụ sở tại Vương quốc Anh, chuyên vận động và giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế quốc tế và quy định tài chính. FSI xem xét nhiều yếu tố và chỉ số khác nhau, bao gồm mức độ bảo mật ngân hàng, tính minh bạch tài chính và hiệu quả của các quy định chống rửa tiền. Giá trị FSI kết hợp điểm số bảo mật và trọng số quy mô toàn cầu để chỉ ra mức độ bí mật tài chính của một khu vực pháp lý.
Dựa trên giá trị FSI, dưới đây là top 15 thiên đường thuế nước ngoài hàng đầu thế giới:
14. Síp
Giá trị FSI: 510
Síp từ lâu đã là một thiên đường thuế nước ngoài hấp dẫn nhờ chế độ thuế ưu đãi, thuế suất doanh nghiệp thống nhất thấp và vị trí địa lý gần Nga và châu Âu.
Síp miễn thuế cho các công ty không cư trú và còn cung cấp nhiều chính sách miễn thuế cá nhân khác nhau. Ví dụ, thu nhập từ tiền lương, lợi nhuận vốn, cổ tức, lãi và tiền bản quyền của những người không phải là cư dân Síp đều được miễn thuế.
Ngoài ra, người nước ngoài cư trú tại nước này ít nhất 60 ngày trong năm tính thuế có thể trở thành đối tượng nộp thuế và được hưởng các ưu đãi thuế tương ứng.
13. Quần đảo Cayman
Giá trị FSI: 516
Quần đảo Cayman nổi tiếng với chính sách thuế trung lập và các tổ chức tài chính nước ngoài (như ngân hàng và quỹ tín thác nước ngoài), cung cấp một nơi trú ẩn sinh lợi cho cả người cư trú và không cư trú.
Quần đảo Cayman khuyến khích việc thành lập các công ty nước ngoài và miễn thuế cho thu nhập mà các công ty này kiếm được ở nước ngoài. Cùng với sự thuận tiện trong kinh doanh tại địa phương, điều này làm cho Quần đảo Cayman rất được ưa chuộng bởi các nhà quản lý quỹ phòng hộ, các tập đoàn đa quốc gia và những cá nhân có giá trị ròng cao.
Ngoài ra, với tư cách là một quốc gia trung lập về thuế, Quần đảo Cayman không đánh thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập, thuế lãi vốn, thuế thừa kế, thuế giá trị gia tăng hoặc thuế tài sản định kỳ đối với công dân và người nước ngoài. Tuy nhiên, những chính sách này cũng tạo điều kiện cho các tổ chức và cá nhân thực hiện các hoạt động bất hợp pháp như rửa tiền và trốn thuế.
12. Vương quốc Anh
Giá trị FSI: 547
Theo một báo cáo năm 2022 của Financial Times, cư dân Vương quốc Anh nắm giữ khoảng 1,07 nghìn tỷ đô la Mỹ tài sản chưa đóng thuế tại các thiên đường thuế nước ngoài. Một báo cáo khác của The Guardian cho thấy gần 40% các khoản đầu tư của doanh nghiệp chảy qua Vương quốc Anh để đến các thiên đường thuế.
Mặc dù Vương quốc Anh có thể không được coi là một thiên đường thuế nước ngoài phổ biến, nhưng nó có những đặc điểm tương tự như các khu vực pháp lý nước ngoài truyền thống. Ví dụ, các doanh nghiệp hoạt động bên ngoài Vương quốc Anh không phải nộp thuế địa phương, và cổ tức được phân phối qua các quốc gia thành viên EU không bị đánh thuế hai lần.
Ngoài ra, luật pháp Anh cho phép thành lập các quỹ tín thác và các tổ chức tài chính khác để nắm giữ tài sản, điều này tất nhiên cũng có thể bị lợi dụng để trốn thuế.
11. Hà Lan
Giá trị FSI: 556
Hà Lan là một thiên đường thuế nước ngoài có lịch sử lâu đời. Các doanh nghiệp có cơ hội trở thành cư dân của nước này và hưởng các phúc lợi như giảm thuế đối với lợi nhuận vốn, tiền bản quyền và lãi. Năm 2019, Hà Lan đã thu hút khoảng 84 tỷ đô la Mỹ vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài.
Hà Lan đứng đầu trong số các thiên đường thuế ở châu Âu, thu hút một lượng lớn doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt là các doanh nghiệp Mỹ, nhờ thuế suất doanh nghiệp cực thấp.
10. Guernsey
Giá trị FSI: 610
Guernsey là hòn đảo lớn thứ hai trong Quần đảo Eo Biển, là một Lãnh địa Thuộc địa của Hoàng gia Anh độc lập. Hòn đảo có nghị viện được bầu cử riêng, thực hiện quyền kiểm soát về luật pháp, ngân sách và mức thuế. Sự độc lập về tài chính và pháp lý này cho phép hòn đảo nhanh chóng thích ứng với nhu cầu thay đổi của doanh nghiệp, củng cố danh tiếng là một điểm đến kinh doanh lý tưởng.
Guernsey là một thiên đường thuế có nhiều lợi thế, cung cấp một loạt các tiện ích cho doanh nghiệp, bao gồm thuế suất doanh nghiệp chung bằng không và miễn thuế lãi vốn, thuế giá trị gia tăng và thuế thừa kế. Việc áp dụng thuế suất thay đổi càng làm tăng thêm lợi thế này, cho phép các doanh nghiệp được hưởng mức thuế tối thiểu hoặc thậm chí không phải nộp thuế.
9. Quần đảo Virgin thuộc Anh
Giá trị FSI: 621
Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI) được công nhận là một trong những thiên đường thuế nước ngoài hàng đầu thế giới. Đây là một khu vực pháp lý tuân thủ, chưa bao giờ bị Lực lượng Đặc nhiệm Tài chính về Chống rửa tiền hoặc OECD đưa vào danh sách đen. Cùng với khí hậu cận nhiệt đới và cảnh quan bờ biển tuyệt đẹp, điều này làm cho BVI trở thành một nơi lý tưởng cho các doanh nghiệp nước ngoài.
Quốc gia này cung cấp một môi trường lý tưởng để thành lập các công ty và tài khoản ngân hàng nước ngoài, với đặc điểm là không đánh thuế đối với các thực thể này và không ký kết hiệp định thuế với các quốc gia khác, điều này đảm bảo sự riêng tư tài chính cho các công ty và chủ tài khoản, có lợi cho người nước ngoài trong việc bảo vệ tài sản.
Quần đảo Virgin thuộc Anh cũng miễn thuế đối với lợi nhuận vốn và lợi nhuận phát sinh từ nước ngoài. Ngoài ra, BVI không có kiểm soát ngoại hối, trong khi vẫn duy trì sự riêng tư tài chính, cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển tiền với mục đích đầu tư và giao dịch.
8. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất
Giá trị FSI: 648
Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) là một trong những thiên đường thuế phát triển nhanh nhất thế giới, một báo cáo của TJN cho thấy hơn 200 tỷ đô la Mỹ đã chảy vào nước này vào năm 2021, củng cố thêm vị thế là một thiên đường kinh doanh thu hút các nhà đầu tư nước ngoài.
Quy trình thành lập công ty nước ngoài hiệu quả và mô hình kinh doanh miễn thuế của UAE đã đặt nền móng cho vị thế là một trong những khu vực pháp lý thuế ưu đãi nhất trên toàn cầu.
Tuy nhiên, để thực hiện cam kết về minh bạch thuế toàn cầu, UAE đã áp dụng thuế suất 9% đối với lợi nhuận doanh nghiệp từ năm 2023. Mặc dù vậy, UAE vẫn còn sức hấp dẫn đối với các doanh nghiệp quốc tế.
7. Đức
Giá trị FSI: 681
Đức không chỉ nổi tiếng về việc bảo vệ quyền riêng tư của chủ tài khoản mà còn cung cấp các ưu đãi thuế cho nhà đầu tư nước ngoài, bao gồm thuế suất bằng không đối với lãi suất.
Đối với các công ty không cư trú, thuế thu nhập từ cổ tức hoặc doanh thu do các công ty con hoặc chi nhánh nước ngoài tạo ra được miễn. Các công ty nước ngoài hoạt động tại Đức cũng được hưởng các ưu đãi thuế đáng kể, với thuế suất chỉ 5% đối với lợi nhuận vốn và cổ tức. Đối với các doanh nghiệp và nhà đầu tư muốn tối ưu hóa tình hình thuế của mình, Đức có lợi thế đáng kể.
6. Nhật Bản
Giá trị FSI: 765
Nhật Bản thường không được coi là một thiên đường thuế nước ngoài, nhưng mức độ an toàn tài chính của nó tương đối cao. Nhật Bản là một trong những quốc gia an toàn và giàu có nhất thế giới, với quy mô thị trường lớn và môi trường kinh doanh phát triển, thu hút một lượng lớn người nước ngoài đến đầu tư.
Thuế doanh nghiệp của Nhật Bản tương đối thoáng, với thuế suất dao động từ 15% đến 23%, do đó thu hút không ít doanh nghiệp quốc tế. Ngoài ra, các công ty hoạt động tại Nhật Bản chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh trong nước, nghĩa là thu nhập mà người không cư trú kiếm được từ bên ngoài Nhật Bản không phải chịu thuế.
5. Luxembourg
Giá trị FSI: 804
Luxembourg áp dụng chế độ thuế theo lãnh thổ, người không cư trú và các thực thể nước ngoài chỉ bị đánh thuế trên thu nhập kiếm được trong phạm vi quốc gia. Ngoài ra, với tư cách là một quốc gia cốt lõi của EU, Luxembourg có môi trường kinh tế và chính trị tốt, cùng với mức độ bảo mật tài chính cao, do đó rất hấp dẫn đối với các doanh nghiệp nước ngoài.
Môi trường thuế của Luxembourg cho phép nhiều công ty nước ngoài được giảm các khoản thuế khổng lồ, và do đó đã bị cáo buộc tạo điều kiện cho việc trốn thuế.
4. Hồng Kông
Giá trị FSI: 927
Chính phủ Hồng Kông được biết đến rộng rãi vì khuyến khích đầu tư nước ngoài, miễn thuế đối với lợi nhuận doanh nghiệp thu được bên ngoài lãnh thổ, cùng với sự thuận tiện trong kinh doanh và chính sách thân thiện với đầu tư nước ngoài.
Hồng Kông cũng áp dụng chính sách thuế suất bằng không đối với thuế thừa kế, thuế lãi vốn, thuế cổ tức và thuế giá trị gia tăng. Thuế suất thu nhập cá nhân cũng rất thấp, dao động từ 2% đến 17%. Tính bảo mật tài chính tương đối cao, là một khu vực pháp lý an toàn nổi tiếng.
3. Singapore
Giá trị FSI: 1,167
Thuế suất bằng không cho các công ty nước ngoài của Singapore làm cho nó trở thành một địa điểm đầu tư lý tưởng cho các công ty không cư trú. Chỉ số bảo mật tài chính toàn cầu và chỉ số bảo mật ngân hàng cực kỳ cao, là một nơi trú ẩn an toàn cho các doanh nghiệp nước ngoài và tài khoản ngân hàng nước ngoài.
Singapore cũng tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tham gia thương mại quốc tế và giao dịch ngoại hối nước ngoài. Singapore không có quy định kiểm soát đối với các hoạt động đổi tiền, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho dòng vốn của các nhà đầu tư nước ngoài. Ngoài ra, sự linh hoạt trong kinh doanh của Singapore và các hiệp định ưu đãi thuế đã ký với 28 quốc gia cũng làm cho nó thu hút nhiều doanh nghiệp nước ngoài.
2. Thụy Sĩ
Giá trị FSI: 1,167
Thụy Sĩ nổi tiếng với mức độ bảo mật tài chính cao.
Nhiều lợi thế như chính sách thuế ưu đãi, luật bảo mật tài chính mạnh mẽ và hệ thống ngân hàng ổn định đã làm cho Thụy Sĩ trở thành một thiên đường thuế nước ngoài cho các doanh nghiệp tìm cách giảm thiểu nghĩa vụ thuế và bảo vệ tài sản tài chính.
Truyền thống bảo mật của các ngân hàng Thụy Sĩ có từ lâu đời, làm tăng thêm sức hấp dẫn của nó với tư cách là một thiên đường thuế nước ngoài. Thụy Sĩ trong lịch sử đã duy trì các luật lệ và quy định nghiêm ngặt để bảo vệ tính bảo mật của thông tin ngân hàng.
1. Hoa Kỳ
Giá trị FSI: 1,951
Hoa Kỳ đã trở thành một thiên đường thuế toàn cầu mới, vượt qua Quần đảo Cayman và các thiên đường thuế phổ biến khác, nhờ vào khu vực tài chính mạnh mẽ, hệ thống thuế doanh nghiệp cạnh tranh và môi trường kinh doanh thuận lợi.
Một số tiểu bang của Hoa Kỳ, như Nam Dakota, Nevada và Delaware, đang dần trở thành đối thủ cạnh tranh với các thiên đường thuế nước ngoài nổi tiếng như Quần đảo Cayman, Bahamas và Malta. Đối với các nhà đầu tư nước ngoài muốn che giấu tiền khỏi cơ quan thuế, chủ nợ và các cơ quan thực thi pháp luật, họ cũng là những thiên đường thuế lý tưởng. Theo một báo cáo của Business Insider, các quỹ tín thác bí mật tại các tiểu bang của Hoa Kỳ đang nắm giữ hàng tỷ đô la tiền chưa đóng thuế. Đồng thời, Hoa Kỳ không tham gia vào Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS).
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
