Thuế thu nhập cá nhân của Singapore dựa trên cơ cấu lũy tiến. Bài viết này sẽ giới thiệu các loại thu nhập chịu thuế, và cách người cư trú thuế và người không cư trú thuế nộp thuế thu nhập cá nhân.
Singapore là một trong những quốc gia có mức thuế suất thu nhập cá nhân thấp nhất thế giới. Để xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp, trước tiên cần xác định tình trạng cư trú và số tiền thu nhập chịu thuế, sau đó áp dụng biểu thuế lũy tiến tương ứng. Các điểm chính về thuế thu nhập cá nhân tại Singapore bao gồm:
- Thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến, từ 0% và cao nhất là 24% cho thu nhập trên 1 triệu đô la Singapore.
- Không đánh thuế lãi vốn hoặc thuế thừa kế.
- Cá nhân chỉ bị đánh thuế trên thu nhập kiếm được tại Singapore. Ngoại trừ một vài trường hợp ngoại lệ, thu nhập kiếm được trong thời gian làm việc ở nước ngoài không phải chịu thuế.
- Quy định về thuế khác nhau tùy thuộc vào tình trạng cư trú thuế.
- Hạn chót nộp tờ khai thuế cho cá nhân là ngày 15/18 tháng 4 hàng năm. Thuế thu nhập được đánh giá dựa trên thu nhập của năm trước.
Mục lục
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân tại Singapore
Thuế thu nhập cá nhân của người cư trú tại Singapore được tính theo biểu thuế lũy tiến sau đây. Người cư trú thuế có thu nhập hàng năm trên 20.000 SGD phải nộp tờ khai thuế cá nhân. Nếu thu nhập hàng năm dưới 20.000 SGD, họ không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu nhận được thông báo từ cơ quan thuế Singapore yêu cầu nộp tờ khai thuế, họ có thể vẫn cần phải nộp. Cần lưu ý rằng, tùy thuộc vào độ tuổi, họ còn được hưởng các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân bổ sung (Earned Income Relief).
Biểu thuế suất cho người cư trú thuế (áp dụng từ năm đánh giá 2024)
| Thu nhập chịu thuế | Thuế suất (%) | Tổng số thuế phải nộp (SGD) |
| 20.000 SGD đầu tiên 10.000 SGD tiếp theo |
0 2 |
0 200 |
| 30.000 SGD đầu tiên 10.000 SGD tiếp theo |
– 3.5 |
200 350 |
| 40.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 7 |
550 2,800 |
| 80.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 11.5 |
3,350 4,600 |
| 120.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 15 |
7,950 6,000 |
| 160.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 18 |
13,950 7,200 |
| 200.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 19 |
21,150 7,600 |
| 240.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 19.5 |
28,750 7,800 |
| 280.000 SGD đầu tiên 40.000 SGD tiếp theo |
– 20 |
36,550 8,000 |
| 320.000 SGD đầu tiên 180.000 SGD tiếp theo |
– 22 |
44,550 39,600 |
| 500.000 SGD đầu tiên 500.000 SGD tiếp theo |
– 23 |
84,150 115,000 |
| 1.000.000 SGD đầu tiên Trên 1.000.000 SGD |
– 24 |
199,150 |
Biểu thuế suất cho người không cư trú thuế (áp dụng từ năm đánh giá 2024)
| Loại thu nhập | Thuế suất/thuế khấu trừ tại nguồn cho người không cư trú thuế từ năm đánh giá 2024 |
| Phí giám đốc | 24% |
| Thu nhập của chuyên gia không cư trú từ dịch vụ tại Singapore (ví dụ: tư vấn viên, giảng viên, huấn luyện viên, v.v.) |
15% trên tổng thu nhập hoặc 24% trên thu nhập ròng |
| Thu nhập của nghệ sĩ biểu diễn công cộng không cư trú từ dịch vụ tại Singapore | Thuế suất ưu đãi 15% (đã áp dụng từ ngày 1 tháng 4 năm 2022) |
| Các thu nhập khác, ví dụ như thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Singapore | 24% |
| Rút tiền từ Chương trình Hỗ trợ Hưu trí Bổ sung (SRS) cho người không phải công dân | 24% |
| Lãi suất, tiền bản quyền, v.v. | Thuế khấu trừ cuối cùng được giảm theo các mức sau (tùy trường hợp): Lãi suất: 15% Tiền bản quyền: 10% , hoặc Nếu không áp dụng mức thuế khấu trừ đã giảm, thì là 24% |
| Lương hưu | 24% |
Nguồn: Cục Thuế Nội địa Singapore (IRAS)
Tại Singapore, các quy định về thuế thu nhập được áp dụng khác nhau tùy thuộc vào tình trạng cư trú thuế của cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân cho người cư trú tại Singapore
Người cư trú thuế nộp thuế trên thu nhập chịu thuế của họ theo biểu thuế suất dành cho người cư trú đã nêu ở trên. Thu nhập chịu thuế của người cư trú thuế được định nghĩa như sau:
Tổng thu nhập là:
- Lợi nhuận hoặc lãi từ việc kinh doanh bất kỳ ngành nghề, thương mại, chuyên môn hoặc nghề nghiệp nào với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc đối tác trong một công ty hợp danh.
- Thu nhập hoặc lợi nhuận từ bất kỳ công việc nào.
- Cổ tức, lãi suất, thu nhập từ đầu tư.
- Tiền thuê, tiền bản quyền, phí bảo hiểm và các lợi nhuận khác từ bất động sản.
- Không bao gồm thu nhập đủ điều kiện kiếm được ở nước ngoài (sẽ được trình bày chi tiết bên dưới).
Chi phí là:
- Chi phí liên quan đến việc làm đủ điều kiện.
- Chi phí liên quan đến việc cho thuê đủ điều kiện.
Đóng góp là:
- Đóng góp cho các tổ chức từ thiện được công nhận.
Các khoản giảm trừ cá nhân là:
- Các khoản giảm trừ cá nhân đặc biệt, ví dụ như chi phí khóa học đủ điều kiện, giảm trừ thu nhập kiếm được, giảm trừ cho cha mẹ, v.v.
Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản trên từ tổng thu nhập (như hình trên).
Thuế thu nhập cá nhân cho người không cư trú tại Singapore
Người nước ngoài ở hoặc làm việc tại Singapore dưới 183 ngày trong một năm tính thuế được coi là người không cư trú thuế. Chi tiết về việc đánh thuế như sau:
- Nếu làm việc ngắn hạn tại Singapore, không quá 60 ngày trong một năm, sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Miễn trừ này không áp dụng cho giám đốc công ty, nghệ sĩ biểu diễn công cộng hoặc các chuyên gia. Chuyên gia bao gồm các chuyên gia nước ngoài, giảng viên nước ngoài, luật sư hoàng gia, tư vấn viên, huấn luyện viên, v.v.
- Nếu cư trú tại Singapore từ 61 đến 182 ngày trong một năm, tất cả thu nhập kiếm được tại Singapore sẽ bị đánh thuế. Bạn có thể giảm số thuế phải nộp bằng cách xin khấu trừ chi phí và đóng góp, nhưng không đủ điều kiện để xin các khoản giảm trừ cá nhân. Thu nhập từ công việc bị đánh thuế ở mức 15% hoặc theo biểu thuế lũy tiến cho người cư trú (xem bảng thuế suất ở trên), tùy theo mức nào cao hơn.
- Phí và lương của giám đốc, phí tư vấn và tất cả các thu nhập khác có mức thuế từ 15% đến 24%.
Nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore
Nộp tờ khai thuế là nghĩa vụ hàng năm của mỗi người nộp thuế đủ điều kiện. Tất cả các biểu mẫu đã điền đầy đủ phải được nộp cho cơ quan thuế Singapore trước ngày 15 tháng 4.
Đối với người cư trú thuế, nếu thu nhập hàng năm dưới 22.000 SGD, bạn không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu đã nhận được thông báo nộp thuế từ cơ quan thuế, bạn có thể vẫn cần phải nộp tờ khai. Ngay cả khi không có thu nhập trong vài năm trước đó, bạn vẫn cần khai báo thu nhập bằng không trong tờ khai thuế và nộp trước ngày 15 tháng 4 (bản giấy) hoặc 18 tháng 4 (khai báo điện tử). Nếu thu nhập hàng năm trên 22.000 SGD, bạn phải nộp tờ khai thuế.
Bạn có thể chọn nộp tờ khai trực tuyến hoặc qua đường bưu điện. Cục Thuế Nội địa Singapore (IRAS) sẽ gửi các biểu mẫu thuế giấy tương ứng theo yêu cầu, và có thể khai thuế trực tuyến từ ngày 1 tháng 3 hàng năm.
- Người cư trú thuế – Mẫu B1
- Người tự kinh doanh – Mẫu B
- Người không cư trú thuế – Mẫu M
Nộp tờ khai muộn hoặc không nộp sẽ bị phạt. Cục Thuế cũng có thể thực hiện các hành động pháp lý đối với cá nhân không nộp tờ khai thuế hoặc không nộp thuế.
Sau khi nộp tờ khai thuế, bạn sẽ nhận được Thông báo Đánh giá (Notice of Assessment) hoặc hóa đơn thuế từ tháng 5 đến tháng 9. Hóa đơn thuế sẽ cho biết số tiền thuế bạn phải nộp. Nếu không đồng ý với số tiền thuế đó, bạn cần thông báo cho Cục Thuế Singapore trong vòng 30 ngày kể từ ngày trên hóa đơn thuế và nêu rõ lý do không đồng ý.
Bạn nên nộp toàn bộ số tiền thuế trong vòng 30 ngày sau khi nhận được Thông báo Đánh giá. Việc bạn đã thông báo phản đối với Cục Thuế hay chưa không ảnh hưởng đến việc nộp thuế. Nếu thuế không được nộp sau 30 ngày, bạn sẽ bị phạt.
💡Mẹo nhỏ: Bạn cũng có thể đăng ký thanh toán qua GIRO, cho phép bạn trả thuế bằng các khoản trả góp hàng tháng không lãi suất hoặc thanh toán một lần hàng năm.
Xử lý thuế tại Singapore đối với thu nhập từ nước ngoài
Nói chung, thu nhập từ nước ngoài nhận được tại Singapore vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2004 không phải chịu thuế, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài được gửi vào tài khoản ngân hàng Singapore. Cá nhân không cần khai báo thu nhập từ nước ngoài không chịu thuế.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp, thu nhập từ nước ngoài phải chịu thuế:
- Thu nhập đó được nhận thông qua một công ty hợp danh tại Singapore.
- Công việc ở nước ngoài đó là công việc phụ trợ cho công việc tại Singapore. Nói cách khác, công việc ở nước ngoài này là một phần của công việc tại Singapore.
- Được tuyển dụng đại diện cho chính phủ Singapore làm việc bên ngoài Singapore.
Trong các trường hợp trên, bạn cần khai báo thu nhập chịu thuế từ nước ngoài đủ điều kiện trong tờ khai thuế dưới mục “Thu nhập từ việc làm” và “Thu nhập khác” (tùy trường hợp áp dụng).
Xử lý thuế tại Singapore đối với phúc lợi nhân viên
Tất cả các khoản thu nhập và lợi nhuận nhận được từ công việc đều phải chịu thuế, trừ khi chúng được miễn thuế thu nhập đặc biệt hoặc hưởng ưu đãi hành chính. Thu nhập hoặc lợi nhuận bao gồm tất cả các phúc lợi nhận được do việc làm, dù bằng tiền mặt hay hình thức khác. Ví dụ về các phúc lợi chịu thuế từ người sử dụng lao động bao gồm:
- Xe ô tô do người sử dụng lao động cung cấp.
- Người sử dụng lao động hoàn trả chi phí điều trị y tế và nha khoa cho người phụ thuộc ngoài bản thân, vợ/chồng và con cái.
- Tiền làm thêm giờ.
- Phụ cấp hàng ngày (phụ cấp hàng ngày cho nhân viên đi công tác nước ngoài, ra khỏi Singapore), với điều kiện số tiền vượt quá mức có thể chấp nhận được.
- Phụ cấp đi lại cố định hàng tháng hoặc phụ cấp hoàn trả chi phí đi lại bằng xe riêng.
- Phụ cấp ăn uống cố định hàng tháng.
⚠️Xin lưu ý: Một số phúc lợi không bằng tiền mặt (ví dụ như chỗ ở) được đánh thuế theo công thức đặc biệt, giúp giảm thuế đối với những phúc lợi hiện vật này. Do đó, việc cung cấp một gói lương thưởng được cấu trúc hợp lý cho các giám đốc điều hành (tức là lương cộng với phúc lợi hiện vật) có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế cá nhân của họ tại Singapore. Thông tin chi tiết hơn về vấn đề này không thuộc phạm vi của hướng dẫn này.
Thuế lãi vốn và thuế thừa kế tại Singapore
Lãi vốn có thể chỉ “thu nhập từ đầu tư” liên quan đến tài sản hữu hình (như bất động sản), tài sản tài chính (như cổ phiếu hoặc trái phiếu) và tài sản vô hình (như lợi thế thương mại). Singapore không đánh thuế lãi vốn (Capital gains tax).
Thuế thừa kế (Inheritance tax) là một loại thuế phải nộp khi một cá nhân qua đời, tính trên các tài sản tài chính để lại. Tại Singapore, nó thường được gọi là Estate Duty. Thuế thừa kế tại Singapore đã được bãi bỏ vào năm 2008.
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
