Mục lục
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân Singapore
Năm tính thuế 2023
| Mức thu nhập (SGD) | Thuế suất (%) | Mức thu nhập (SGD) | Thuế suất (%) |
| 0 – 20,000 | 0.0 | 120,001 – 160,000 | 15.0 |
| 20,001 – 30,000 | 2.0 | 160,001 – 200,000 | 18.0 |
| 30,001 – 40,000 | 3.5 | 200,001 – 240,000 | 19.0 |
| 40,001 – 80,000 | 7.0 | 240,001 – 280,000 | 19.5 |
| 80,001 – 120,000 | 11.5 | 280,001 – 320,000 | 20.0 |
| Trên 320,000 | 22.0 |
⚠️Lưu ý: Từ năm tính thuế 2024, thuế suất cho thu nhập chịu thuế từ 500,001 SGD đến 1,000,000 SGD sẽ tăng lên 23%, và thu nhập chịu thuế trên 1,000,000 SGD sẽ tăng lên 24%.
Khấu trừ thuế thu nhập thông thường—Tổng giới hạn khấu trừ thuế hàng năm là 80,000 SGD
| Năm tính thuế 2023 (SGD) | ||
| Khấu trừ thu nhập cá nhân/Khấu trừ thu nhập người khuyết tật | – Dưới 55 tuổi
– Từ 55 đến 59 tuổi – 60 tuổi trở lên |
Lên đến 1,000 / 4,000
Lên đến 6,000 / 10,000 Lên đến 8,000 / 12,000 |
| Khấu trừ cho vợ/chồng / vợ/chồng khuyết tật | 2,000 / 5,500 | |
| Khấu trừ cho con cái / con cái khuyết tật | – Khấu trừ cho con đủ điều kiện (QCR) (độc thân) | 4,000 / 7,500 |
| Khấu trừ cho con của mẹ đi làm (WMCR) | – Con đầu lòng
– Con thứ hai – Con thứ ba trở lên |
15% thu nhập của mẹa
20% thu nhập của mẹa 25% thu nhập của mẹa |
| Khấu trừ cho cha mẹ / cha mẹ khuyết tậtb | – Sống cùng người nộp thuế (mỗi người phụ thuộc, tối đa hai người)
– Không sống cùng người nộp thuế (mỗi người phụ thuộc, tối đa hai người) |
9,000 / 14,000 |
| 5,500 / 10,000 | ||
| Khấu trừ cho anh chị em khuyết tật | 5,500 | |
| Khấu trừ phí khóa học nâng cao | Lên đến 5,500 | |
| Khấu trừ nạp tiền mặt vào CPFc | – Do bản thân hoặc chủ lao động nạp vào tài khoản của mình
– Nạp vào tài khoản của vợ/chồng, anh chị em, cha mẹ và ông bà |
Lên đến 8,000
Lên đến 8,000 |
| Khấu trừ thuế giúp việc người nước ngoàid | – Không có ưu đãi thuế giúp việc người nước ngoài
– Có ưu đãi thuế giúp việc người nước ngoài |
Lên đến 7,200
Lên đến 1,440 |
| Khấu trừ người chăm sóc là ông bà (GCR)e | – Áp dụng cho bất kỳ ai trong số cha, mẹ, ông bà, cha mẹ vợ/chồng hoặc ông bà chăm sóc bất kỳ một đứa con nào có quốc tịch Singapore, đứa con này phải từ 12 tuổi trở xuốngf | 3,000 |
| Giảm trừ cá nhân cho quân nhân dự bị
(NSmen Self Relief) |
– Không tham gia huấn luyện trong năm làm việc trướcg (không phải nhân sự chỉ huy chủ chốt)
– Tham gia huấn luyện trong năm làm việc trước (không phải nhân sự chỉ huy chủ chốt) – Không tham gia huấn luyện trong năm làm việc trước (nhân sự chỉ huy chủ chốt) – Tham gia huấn luyện trong năm làm việc trước (nhân sự chỉ huy chủ chốt) |
1,500
3,000
3,500
5,000 |
a Tổng giới hạn cho mỗi đứa con là 50,000 SGD, bao gồm khấu trừ cho con/con khuyết tật. Đối với trẻ em là công dân Singapore đủ điều kiện sinh ra hoặc được nhận nuôi vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024, khấu trừ cố định là 8,000 SGD cho đứa con đầu lòng, 10,000 SGD cho đứa con thứ hai và 12,000 SGD cho đứa con thứ ba và các đứa con tiếp theo.
b Nuôi dưỡng cha mẹ, ông bà và cụ, bao gồm cả cha mẹ vợ/chồng (“người được nuôi dưỡng”).
c Từ năm tính thuế 2023, khấu trừ thuế bao gồm việc nạp tiền mặt vào tài khoản Medisave của bản thân và gia đình.
d Chỉ áp dụng cho một người giúp việc nước ngoài. Từ năm tính thuế 2025, khấu trừ này sẽ hết hiệu lực.
e Từ năm tính thuế 2024, các bà mẹ đi làm có thể yêu cầu khấu trừ thuế cho người chăm sóc có thu nhập hàng năm không quá 4,000 SGD.
f Không có giới hạn độ tuổi đối với con cái phụ thuộc bị khuyết tật và chưa kết hôn.
g Đối với năm tính thuế 2023, năm làm việc liên quan là từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 đến ngày 31 tháng 3 năm 2023.
Khấu trừ thuế thu nhập thông thường—Tổng giới hạn khấu trừ thuế hàng năm là 80,000 SGD
| Khấu trừ cho quân nhân dự bị (vợ/cha mẹ) | 750 | |
| Khấu trừ CPF của người lao động | – 55 tuổi trở xuống
– Trên 55 đến 60 tuổi – Trên 60 đến 65 tuổi – Trên 65 đến 70 tuổi – Trên 70 tuổi |
Lên đến 20,400
Lên đến 14,280 Lên đến 8,670 Lên đến 6,120 Lên đến 5,100 |
| Khấu trừ bảo hiểm nhân thọ | – Đóng góp CPF dưới 5,000 SGD | Lấy số tiền thấp hơn:
– Chênh lệch giữa 5,000 SGD và CPF; hoặc
– Tối đa 7% giá trị bảo hiểm nhân thọ của bản thân/vợ hoặc số tiền phí bảo hiểm đã trả |
| Khấu trừ Chương trình Hưu trí Bổ sung (SRS) | – Công dân Singapore/Thường trú nhân Singapore
– Người nước ngoài |
Lên đến 15,300
Lên đến 35,700 |
Lãi suất Quỹ dự phòng trung ương (CPF) (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023)
Tỷ lệ CPF cho lương tháng từ 750 SGD trở lên, giới hạn lương thông thường là 6,000 SGD (hàng tháng), giới hạn tổng lương là 102,000 SGD (hàng năm)
|
Thường trú nhân (PR) năm đầu tiên |
Thường trú nhân (PR) năm thứ hai |
Thường trú nhân (PR) năm thứ ba trở lên và công dân Singapore |
|
| (A) Người lao động từ 55 tuổi trở xuống
Người lao động Chủ lao động Tổng cộng |
5.00% 4.00% 9.00% |
15.00% 9.00% 24.00% |
20.00% 17.00% 37.00% |
| (B) Người lao động trên 55 đến 60 tuổi
Người lao động Chủ lao động Tổng cộng |
5.00% 4.00% 9.00% |
12.50% 6.00% 18.50% |
15.00% 14.50% 29.50% |
| (C) Người lao động trên 60 đến 65 tuổi
Người lao động Chủ lao động Tổng cộng |
5.00% 3.50% 8.50% |
7.50% 3.50% 11.00% |
9.50% 11.00% 20.50% |
| (D) Người lao động trên 65 đến 70 tuổi
Người lao động Chủ lao động Tổng cộng |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 3.50% 8.50% |
7.00% 8.50% 15.50% |
| (E) Người lao động trên 70 tuổi
Người lao động Chủ lao động Tổng cộng |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 3.50% 8.50% |
5.00% 7.50% 12.50% |
- Đến năm 2026, mức lương trần hàng tháng cho lương thông thường sẽ được điều chỉnh theo từng giai đoạn từ 6,000 SGD lên 8,000 SGD. Mức lương trần hàng năm của CPF (bao gồm cả các khoản đóng góp cho lương bổ sung) sẽ không thay đổi.
- Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, tỷ lệ đóng góp CPF cho người lao động cao tuổi từ trên 55 đến 70 tuổi sẽ được tăng lên, tối đa là 5%.
Thông tin được cập nhật đến ngày 14 tháng 2 năm 2023
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore
| Thuế suất tiêu chuẩn | 17% |
| Khi tính thuế thu nhập phải nộp, các miễn trừ sau sẽ được áp dụng:
– 10,000 SGD đầu tiên của thu nhập chịu thuế – 190,000 SGD tiếp theo của thu nhập chịu thuế |
Miễn trừ 75% Miễn trừ 50% |
| Đối với các công ty mới thành lập đủ điều kiện*,
các miễn trừ sau sẽ áp dụng cho mỗi năm tính thuế trong ba năm tính thuế liên tiếp đầu tiên: – 10,000 SGD đầu tiên của thu nhập chịu thuế – 100,000 SGD tiếp theo của thu nhập chịu thuế |
Miễn trừ 75% Miễn trừ 50% |
* Không áp dụng cho các công ty mẹ đầu tư và các nhà phát triển bất động sản.
Thuế khấu trừ tại nguồn đối với các khoản thanh toán cho doanh nghiệp không cư trú (giao dịch cụ thể)
| Cổ tức | Miễn thuế |
| Tiền lãi (1) | 15% |
| Phí bản quyền (1) | 10% |
| Thù lao giám đốc công ty (2) | 22% |
| Phí hỗ trợ kỹ thuật và dịch vụ (3) (4) | 17% |
| Phí thuê tài sản động (1) | 15% |
| Phí quản lý (3) (4) | 17% |
| Phí thuê máy bay | Không áp dụng, 1%, 2% |
| Phí thuê tàu | Miễn thuế |
Theo Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần, các mức thuế suất trên có thể được giảm (xem thông tin khác).
(1) Thuế cuối cùng – áp dụng nếu thu nhập không được tạo ra thông qua hoạt động kinh doanh tại Singapore. Nếu không, mức thuế suất áp dụng là 17% (không phải cá nhân) hoặc 22% (cá nhân). Từ năm tính thuế 2024, mức thuế khấu trừ tại nguồn 22% cho cá nhân sẽ tăng lên 24%.
Miễn thuế áp dụng cho tiền lãi do ngân hàng, công ty tài chính và một số tổ chức được phê duyệt chi trả.
(2) 24% từ năm tính thuế 2024.
(3) Theo điều kiện, nếu dịch vụ được cung cấp hoàn toàn bên ngoài Singapore, thuế khấu trừ tại nguồn sẽ không được áp dụng.
(4) Nếu thanh toán cho cá nhân là doanh nghiệp không cư trú, thuế sẽ được khấu trừ tại nguồn với mức 22% (hoặc 24% từ năm tính thuế 2024). Các quy tắc cụ thể áp dụng cho các khoản thanh toán cho các chuyên gia là doanh nghiệp không cư trú.
Thuế hàng hóa và dịch vụ Singapore (GST)
| Thuế suất tiêu chuẩn | 8%# |
| Hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ quốc tế | 0% |
| Một số dịch vụ tài chính, bán và cho thuê bất động sản nhà ở không có nội thất, giao dịch kim loại quý đầu tư và mã thông báo kỹ thuật số đủ điều kiện | Miễn thuế |
| Cơ chế tính thuế ngược | Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020
(Mở rộng sang nhập khẩu hàng hóa giá trị thấp từ ngày 1 tháng 1 năm 2023) |
| Đăng ký cho nhà cung cấp nước ngoài | Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 (mở rộng sang nhập khẩu hàng hóa giá trị thấp và dịch vụ phi kỹ thuật số từ ngày 1 tháng 1 năm 2023) |
# Thuế suất sẽ tăng lên 9% vào ngày 1 tháng 1 năm 2024.
Lệ phí trước bạ Singapore (giao dịch cụ thể)
| Thuế suất cho các mục sau: | Giá mua/bán hoặc giá trị thị trường, tùy theo giá trị nào cao hơn |
| Chuyển nhượng cổ phiếu | 0.2% |
| Bán và mua cổ phần trong công ty nắm giữ bất động sản (PHE)a bởi cổ đông lớnb của PHE
(A) Lệ phí trước bạ chuyển nhượng bổ sung (ACD) của người mua (Ngoài lệ phí trước bạ giao dịch cổ phiếu) |
Lên đến 46% giá trị thị trường của bất động sản nhà ở cơ sở, phân bổ theo tỷ lệ phần trăm cổ phần đã chuyển nhượng |
| (B) Lệ phí trước bạ chuyển nhượng bổ sung (ACD) của người bán
(Ngoài lệ phí trước bạ giao dịch cổ phiếu) |
Cố định 12% giá trị thị trường của bất động sản nhà ở cơ sở, phân bổ theo tỷ lệ phần trăm cổ phần đã chuyển nhượng |
| Mua bán bất động sản | ||
| (A) Lệ phí trước bạ của người mua (BSD) | Loại phi nhà ở | Loại nhà ở |
| 180,000 SGD đầu tiên | 1% | 1% |
| 180,000 SGD tiếp theo | 2% | 2% |
| 640,000 SGD tiếp theo | 3% | 3% |
| 500,000 SGD tiếp theo | 4%c | 4%c |
| 1,500,000 SGD tiếp theo | 5%c | 5%c |
| Số tiền vượt quá 3,000,000 SGD | 5%c | 6%c |
| (B) Lệ phí trước bạ bổ sung của người mua (ABSD)d
– Các cá nhân không phải là nhà phát triển nhà ở – Các nhà phát triển nhà ở không phải cá nhân |
Loại nhà ở
35% 40%e |
|
| (C) Lệ phí trước bạ của người bán
– Bất động sản nhà ở được mua vào hoặc sau ngày 11 tháng 3 năm 2017 và được chuyển nhượng trong vòng 1/2/3 năm sau khi mua – Bất động sản công nghiệp được mua vào hoặc sau ngày 12 tháng 1 năm 2013 và được chuyển nhượng trong vòng 1/2/3 năm sau khi mua |
12% / 8% / 4% |
|
| 15% / 10% / 5% | ||
| Thuế suất cho các mục sau: | ||
| Cho thuê bất động sản
Tiền thuê trung bình hàng năm hoặc các khoản khác từ 1,000 SGD trở xuống Tiền thuê trung bình hàng năm hoặc các khoản khác trên 1,000 SGD, với thời hạn: – Tối đa 4 năm – Hơn 4 năm hoặc không xác định thời hạn |
Miễn thuế
0.4% tổng tiền thuê trong toàn bộ thời gian thuê 0.4% của 4 lần tiền thuê trung bình hàng năm trong thời gian thuê |
|
a PHE là một thực thể (bao gồm công ty, quỹ tín thác bất động sản, công ty hợp danh, công ty hợp danh hữu hạn và công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn) sở hữu một lượng lớn bất động sản nhà ở tại Singapore (tức là ≥ 50% tổng tài sản hữu hình).
b Cổ đông lớn của PHE là cá nhân hoặc thực thể, một mình hoặc cùng với các bên liên quan, nắm giữ ≥ 50% cổ phần hoặc quyền biểu quyết trong PHE.
c Thuế suất áp dụng cho các bất động sản được mua vào hoặc sau ngày 15 tháng 2 năm 2023. Sẽ có một quy định chuyển tiếp, theo đó thuế suất BSD trước ngày 14 tháng 2 năm 2023 sẽ được áp dụng cho các trường hợp đáp ứng các điều kiện cụ thể.
d Bảng tham khảo này không đề cập đến thuế suất Lệ phí trước bạ bổ sung của người mua (ABSD) đối với công dân Singapore, thường trú nhân và người nước ngoài.
e Đối với ABSD 40%, các nhà phát triển nhà ở có thể xin giảm 35% ABSD theo điều kiện. 5% còn lại không được hoàn lại và phải trả trước khi mua bất động sản nhà ở.
Thuế bất động sản Singapore
| Thuế bất động sản | |
| Bất động sản công nghiệp và thương mại | 10% giá trị hàng năm của nhà ở |
| Bất động sản nhà ở – chủ sở hữu ở
– không phải chủ sở hữu ở |
Lên đến 23% giá trị hàng năm của nhà ở ^
Lên đến 27% giá trị hàng năm của nhà ở ^^ |
^ Hoàn thuế một lần 60% thuế bất động sản vào năm 2023, tối đa là 60 SGD. Thuế suất tối đa sẽ tăng lên 32% từ ngày 1 tháng 1 năm 2024.
^^ Thuế suất tối đa sẽ tăng lên 36% từ ngày 1 tháng 1 năm 2024.
Ngày kê khai thuế tại Singapore
| Ngày nộp hồ sơ | |
|
Tờ khai thuế thu nhập [Mẫu C/C-S/C-S (Rút gọn)] |
30 tháng 11 |
| Thuế khấu trừ tại nguồn | Ngày 15 của tháng thứ hai sau khi thanh toán (hoặc được coi là đã thanh toán) |
| Tờ khai GST (GST F5) | Trong vòng một tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán quy định. Kỳ kế toán quy định có thể là 3 tháng (tiêu chuẩn) hoặc 1 tháng (tùy chọn) |
|
Lệ phí trước bạ |
Tài liệu được ký tại Singapore: 14 ngày kể từ ngày ký |
| Tài liệu được ký ở nước ngoài: 30 ngày sau khi nhận được tài liệu tại Singapore | |
| Thuế bất động sản | Trừ khi thanh toán trả góp qua GIRO, thuế bất động sản phải được trả trước vào ngày 31 tháng 1 hàng năm.
(Thường không cần kê khai) |
Thông tin được cập nhật đến ngày 14 tháng 2 năm 2023
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của Singapore
| Khu vực pháp lý(1) | Thuế cổ tức (%)(2)(3) | Thuế lãi vay (%)(4) | Thuế phí bản quyền (%) | Miễn thuế lãi vốn khi chuyển nhượng cổ phiếu(6) |
| Albania | 5 | 5 | 5 | Có |
| Armenia | Miễn thuế hoặc 5 | 5 | 5 | Có |
| Úc | 15 | 10 | 10 | Không |
| Áo | Miễn thuế hoặc 10 | 5 | 5 | Có |
| Bahrain | Miễn thuế | 5 | 5 | Có |
| Bangladesh | 15 | 10 | 10 | Có |
| Barbados | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Belarus | 5 | 5 | 5 | Có |
| Bỉ | Miễn thuế, 5 hoặc 15 | 5 | 3 hoặc 5 | Có |
| Brazil | 10 hoặc 15 | 10 hoặc 15 | 10 hoặc 15(5) | Không |
| Brunei | 10 | 5 hoặc 10 | 10 | Có |
| Bulgaria | 5 | 5 | 5 | Có |
| Campuchia | 10 | 10 | 10 | Có |
| Canada | 15 | 15 | 15(5) | Có |
| Trung Quốc | 5 hoặc 10 | 7 hoặc 10 | 6 hoặc 10 | Có |
| Síp | Miễn thuế | 7 hoặc 10 | 10 | Có |
| Cộng hòa Séc | 5 | Miễn thuế | Miễn thuế, 5 hoặc 10 | Có |
| Đan Mạch | Miễn thuế, 5 hoặc 10 | 10 | 10 | Có |
| Ecuador | 5 | 10 | 10 | Có |
| Ai Cập | 15 | 15 | 15(5) | Có |
| Estonia | 5 hoặc 10 | 10 | 7.5 | Có |
| Ethiopia | 5 | 5 | 5 | Có |
| Fiji | 5 hoặc 15 | 10 | 10 | Có |
| Phần Lan | 5 hoặc 10 | 5 | 5 | Có |
| Pháp | 5 hoặc 15 | 10 | Miễn thuế | Có |
| Georgia | Miễn thuế | Miễn thuế | Miễn thuế | Có |
| Đức | 5, 10 hoặc 15 | Miễn thuế | 5 | Có |
| Ghana | 7 | 7 | 7 | Có |
| Hy Lạp(9) | 5 hoặc 10 | 7.5 | 7.5 | Có |
| Guernsey | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Hungary | 5 hoặc 10 | 5 | 5 | Có
|
| Ấn Độ | 10 hoặc 15 | 10 hoặc 15 | 10 | Không(7) |
| Indonesia | 10 hoặc 15 | 10 | 8 hoặc 10 | Có |
| Ireland | Miễn thuế | 5 | 5 | Có |
| Đảo Man | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Israel | 5 hoặc 10 | 7 | 5 | Có |
| Ý | 10 | 12.5 | 15 hoặc 20(5) | Có |
| Nhật Bản | 5 hoặc 15 | 10 | 10 | Có |
| Jersey | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Jordan | 5 hoặc 8 | 5 | 5 | Có |
| Kazakhstan | 5 hoặc 10 | 10 | 10 | Có |
| Kuwait | Miễn thuế | 7 | 10 | Có |
| Lào | 5 hoặc 8 | 5 | 5 | Có |
| Latvia | Miễn thuế hoặc 10 | 10 | 5 | Có |
| Libya | 5 hoặc 10 | 5 | 5 | Có |
| Liechtenstein | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Litva | 5 hoặc 10 | 10 | 7.5 | Có |
| Luxembourg | Miễn thuế | Miễn thuế | 7 | Có |
| Malaysia | 5 hoặc 10 | 10 | 8 | Không |
| Malta | Miễn thuế | 7 hoặc 10 | 10 | Có |
| Mauritius | Miễn thuế | Miễn thuế | Miễn thuế | Có |
| Mexico | Miễn thuế | 5 hoặc 15 | 10 | Có |
| Mông Cổ | 5 hoặc 10 | 5 hoặc 10 | 5 | Có |
| Maroc | 8 hoặc 10 | 10 | 10 | Có |
| Myanmar | 5 hoặc 10 | 8 hoặc 10 | 10 hoặc 15(5) | Có |
| Hà Lan | Miễn thuế hoặc 15 | 10 | Miễn thuế | Có |
| New Zealand | 5 hoặc 15 | 10 | 5 | Có |
| Nigeria | 7.5 | 7.5 | 7.5 | Có |
| Na Uy | 5 hoặc 15 | 7 | 7 | Có |
| Oman | 5 | 7 | 8 | Có |
| Pakistan | 10, 12.5 hoặc 15 | 12.5 | 10 | Không |
| Panama | 4 hoặc 5 | 5 | 5 | Có |
| Papua New Guinea | 15 | 10 | 10 | Có |
| Philippines | 15 hoặc 25 | 15 | Miễn thuế, 15 hoặc 25(5) | Có |
| Ba Lan | 5 hoặc 10 | 5 | 2 hoặc 5 | Có |
| Bồ Đào Nha | 10 | 10 | 10 | Có |
| Qatar | Miễn thuế | 5 | 10 | Có |
| Romania | 5 | 5 | 5 | Có |
| Liên bang Nga | 5 hoặc 10 | Miễn thuế | 5 | Có |
| Rwanda | 7.5 | 10 | 10 | Có |
| San Marino | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Ả Rập Xê Út | 5 | 5 | 8 | Có |
| Serbia | 5 hoặc 10 | 10 | 5 hoặc 10 | Có |
| Seychelles | Miễn thuế | 12 | 8 | Có |
| Cộng hòa Slovak | 5 hoặc 10 | Miễn thuế | 10 | Có |
| Slovenia | 5 | 5 | 5 | Có |
| Nam Phi | 5 hoặc 10 | 7.5 | 5 | Có |
| Hàn Quốc | 10 hoặc 15 | 10 | 5 | Có |
| Tây Ban Nha | Miễn thuế hoặc 5 | 5 | 5 | Có |
| Sri Lanka | 7.5 hoặc 10 | 10 | 10 | Có |
| Thụy Điển | 10 hoặc 15 | 10 hoặc 15 | Miễn thuế | Có |
| Thụy Sĩ | 5 hoặc 15 | 5 | 5 | Có |
| Đài Loan | 40 (bao gồm thuế cơ bản) | Thuế suất nội địa | 15(5) | Không |
| Thái Lan | 10 | 10 hoặc 15 | 5, 8 hoặc 10 | Có |
| Tunisia | 5 | 5 hoặc 10 | 5 hoặc 10 | Có |
| Thổ Nhĩ Kỳ | 10 hoặc 15 | 7.5 hoặc 10 | 10 | Không(8) |
| Turkmenistan | Miễn thuế hoặc 10 | 10 | 10 | Có |
| Ukraine | 5 hoặc 15 | 10 | 7.5 | Có |
| Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất | Miễn thuế | Miễn thuế | 5 | Không |
| Vương quốc Anh | Miễn thuế hoặc 15 | 5 | 8 | Có |
| Uruguay | 5 hoặc 10 | 10 | 5 hoặc 10 | Có |
| Uzbekistan | 5 | 5 | 8 | Có |
| Việt Nam | 5, 7 hoặc 12.5 | 10 | 5 hoặc 10 | Có |
⚠️Lưu ý
(1) Điều khoản Tối huệ quốc có thể áp dụng cho một số hiệp định thuế, do đó các mức thuế liên quan có thể được giảm thêm.
(2) Cổ tức do một công ty có tư cách cư trú tại Singapore trả không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào tại Singapore. Do đó, các mức thuế suất được hiển thị trong cột này phản ánh mức thuế suất mà các khu vực pháp lý trong hiệp ước khác có thể áp dụng theo hiệp định.
(3) Đối với một số hiệp định, nếu được trả cho chính phủ, thì được miễn thuế.
(4) Đối với một số hiệp định, nếu được trả cho các cơ quan tín dụng xuất khẩu được chỉ định, các tổ chức tài chính, doanh nghiệp hoặc chính phủ, thì sẽ áp dụng mức thuế suất thấp hơn hoặc được miễn thuế.
(5) Phí bản quyền tại Singapore phải chịu thuế cuối cùng là 10%.
(6) Singapore không có thuế lãi vốn. Cột này phản ánh liệu lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phiếu tại các khu vực pháp lý trong hiệp ước khác có thể được miễn thuế hay không. Đối với một số hiệp định, việc miễn thuế có điều kiện.
(7) Đối với cổ phiếu được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2017. Theo quy định của hiệp định, lợi nhuận vốn từ việc chuyển nhượng cổ phiếu được mua trước ngày 1 tháng 4 năm 2017 có thể được miễn thuế, tùy thuộc vào các điều kiện.
(8) Nếu đến từ chính phủ, thì được miễn.
(9) Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần được ký vào ngày 14 tháng 3 năm 2022 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 hoặc sau đó.
Thông tin được cập nhật đến ngày 14 tháng 2 năm 2023
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
