Singapore áp dụng một hệ thống thuế thống nhất trên toàn quốc, theo nguyên tắc thu thuế theo lãnh thổ và là hệ thống thuế đơn nhất. Hiện tại, các loại thuế chính bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), thuế bất động sản, và thuế trước bạ. Do có ít loại thuế, mức thuế suất tương đối thấp và nhiều chính sách ưu đãi thuế, Singapore đã thu hút được rất nhiều nhà đầu tư nước ngoài.
Thuế thu nhập là nguồn thu lớn nhất của chính phủ Singapore. Dù là công ty hay cá nhân, miễn là thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc từ Singapore, hoặc nhận được hay được coi là nhận được tại Singapore, đều được xem là thu nhập chịu thuế và phải nộp thuế thu nhập tại Singapore. Ngay cả thu nhập phát sinh hoặc có nguồn gốc từ bên ngoài Singapore, miễn là được nhận tại Singapore, cũng phải nộp thuế thu nhập tại Singapore. Ngoài ra, thu nhập từ nước ngoài mà cư dân Singapore nhận được cũng phải chịu thuế, tất nhiên có một số ngoại lệ, ví dụ như cổ tức, lợi nhuận chi nhánh, thu nhập từ dịch vụ có thể được miễn thuế.
Singapore luôn thu hút nhiều nhà đầu tư nhờ sự ổn định về môi trường chính trị, hệ thống tài chính phát triển và môi trường kinh doanh thuận lợi. Trong đó, hệ thống thuế là một trong những ưu điểm chính thu hút các nhà đầu tư nước ngoài. Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ đi sâu vào các chính sách ưu đãi thuế của Singapore, nhằm giúp các nhà đầu tư nước ngoài có ý định đầu tư tại Singapore hiểu rõ hơn về hệ thống thuế này.
Mục lục
Lý do Singapore đưa ra các chính sách ưu đãi thuế
Lý do Singapore thực hiện nhiều chính sách ưu đãi thuế chủ yếu là để thúc đẩy đầu tư, mở rộng xuất khẩu, kích thích việc làm, đẩy mạnh nghiên cứu và phát triển (R&D) và các ngành công nghệ cao, cũng như khuyến khích các hoạt động sản xuất và kinh doanh toàn diện của xã hội. Các chính sách này chủ yếu được thực hiện thông qua việc cung cấp các ưu đãi miễn, giảm thuế trong một khoảng thời gian nhất định hoặc hỗ trợ vốn cho các ngành công nghiệp và lĩnh vực dịch vụ cụ thể (như các doanh nghiệp công nghệ cao, giá trị gia tăng cao), các tập đoàn đa quốc gia lớn, các tổ chức R&D, trụ sở khu vực, vận tải biển quốc tế và các doanh nghiệp xuất khẩu.
Singapore khuyến khích các doanh nghiệp công nghệ cao và có giá trị gia tăng cao đạt được lợi thế cạnh tranh thông qua các chính sách thuế. Để làm được điều này, chính phủ đã cung cấp một loạt các biện pháp miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp này nhằm thu hút thêm vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài. Các tập đoàn đa quốc gia lớn, các tổ chức R&D và trụ sở khu vực cũng được hưởng lợi từ các chính sách này, từ đó đóng vai trò tích cực hơn trong hệ sinh thái kinh tế của Singapore.
Ngoài ra, Singapore khuyến khích xuất khẩu bằng cách cung cấp các ưu đãi miễn giảm thuế cho các hoạt động xuất khẩu để tăng cường khả năng cạnh tranh quốc tế. Các chính sách ưu đãi này tạo ra một môi trường kinh doanh có lợi hơn cho các doanh nghiệp xuất khẩu, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của cả nước.
Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Singapore gần như được hưởng các chính sách ưu đãi tương tự như các doanh nghiệp trong nước, điều này thể hiện thái độ cởi mở của chính phủ Singapore đối với vốn quốc tế. Chính sách thuế đối xử bình đẳng này giúp thu hút thêm vốn đầu tư nước ngoài, thúc đẩy đa dạng hóa kinh tế và nâng cao năng lực cạnh tranh toàn cầu của Singapore.
Nhìn chung, thông qua việc thực hiện các chính sách ưu đãi thuế này, Singapore đã tạo ra một môi trường đầu tư hấp dẫn hơn cho các doanh nghiệp, thúc đẩy sự đa dạng hóa và tăng trưởng kinh tế bền vững. Sự linh hoạt và cởi mở của loạt chính sách này giúp Singapore duy trì lợi thế cạnh tranh trong kinh doanh toàn cầu.
Singapore có những chính sách ưu đãi thuế nào
Các chính sách ưu đãi thuế của Singapore bao gồm nhiều lĩnh vực nhằm hỗ trợ toàn diện nhu cầu của các loại nhà đầu tư khác nhau. Các chính sách ưu đãi của Singapore chủ yếu dựa trên Luật Thuế thu nhập và Đạo luật Mở rộng Kinh tế, cũng như một số chính sách ưu đãi trong ngân sách tài chính hàng năm của chính phủ. Dưới đây là phần giới thiệu chi tiết về một số chính sách ưu đãi thuế phổ biến.
1. Chính sách miễn thuế thông thường
Chương trình miễn thuế cho doanh nghiệp mới
Đối với thu nhập chịu thuế của các công ty cư trú mới thành lập tại Singapore, 100.000 đô la Singapore đầu tiên được miễn thuế 75%, và phần thu nhập từ 100.000 đến 200.000 đô la Singapore được giảm thuế 50%. Chính sách miễn thuế này chỉ có hiệu lực trong ba năm đầu tiên kể từ khi thành lập công ty đáp ứng đủ điều kiện.
Không có thuế lãi vốn
Trong hầu hết các trường hợp, Singapore không đánh thuế lãi vốn. Nói chung, tại Singapore, việc bán cổ phiếu, tài sản cố định, tài sản vô hình, lợi nhuận từ giao dịch ngoại hối vốn, v.v., không bị đánh thuế. Chỉ khi một cá nhân giao dịch với tư cách là một đại lý hoặc nhà kinh doanh, lãi vốn mới phải chịu thuế. Điều này có nghĩa là nếu một người mua bán bất động sản với mục đích kiếm lời, thì lãi vốn sẽ phải chịu thuế.
Miễn thuế thu nhập từ nước ngoài (FSIE)
Ba loại thu nhập từ nước ngoài sau đây của các công ty cư trú thuế tại Singapore có thể được miễn thuế:
- Cổ tức từ nước ngoài
- Lợi nhuận chi nhánh ở nước ngoài
- Thu nhập từ dịch vụ có nguồn gốc từ nước ngoài
Điều kiện yêu cầu là khi nhận được khoản thu nhập từ nước ngoài đó tại Singapore, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn cao nhất tại quốc gia phát sinh thu nhập đó không dưới 15%, và khoản thu nhập đó đã bị đánh thuế tại địa phương (mức thuế suất có thể khác với mức thuế suất tiêu chuẩn).
2. Các khoản khấu trừ trước thuế thu nhập cá nhân
Cục Thuế Singapore quy định một số khoản khấu trừ trước thuế, loại khấu trừ và mức khấu trừ cụ thể được trình bày trong bảng dưới đây:
| Loại khấu trừ | Mức khấu trừ |
| Miễn thuế cho vợ/chồng phụ thuộc | 2.000 SGD |
| Vợ/chồng khuyết tật | 5.500 SGD |
| Thu nhập từ lao động: | |
| Dưới 55 tuổi | 1.000 SGD |
| 55 đến 59 tuổi | 6.000 SGD |
| Trên 60 tuổi | 8.000 SGD |
| Thu nhập từ lao động của người khuyết tật: | |
| Dưới 55 tuổi | 4.000 SGD |
| 55 đến 59 tuổi | 10.000 SGD |
| Trên 60 tuổi | 12.000 SGD |
| Miễn thuế cho con cái | 4.000 SGD mỗi người |
| Miễn thuế cho con cái khuyết tật | 7.500 SGD mỗi người |
| Phụ dưỡng cha mẹ (tối đa hai người): | |
| Sống chung với người nộp thuế | 9.000 SGD |
| Không sống chung với người nộp thuế | 5.500 SGD |
| Phụ dưỡng cha mẹ khuyết tật: | |
| Sống chung với người nộp thuế | Thêm 5.000 SGD |
| Không sống chung với người nộp thuế | Thêm 4.500 SGD |
| Miễn thuế cho ông bà chăm sóc cháu (dành cho mẹ đi làm) | 3.000 SGD |
3. Các chính sách ưu đãi thuế khác nhau áp dụng cho doanh nghiệp
Ưu đãi R&D (khấu trừ R&D)
Từ năm tính thuế 2009 đến năm tính thuế 2025, các chi phí R&D trong bất kỳ lĩnh vực nào đều được khấu trừ thuế, không còn yêu cầu dự án R&D đó phải liên quan đến hoạt động thương mại hoặc kinh doanh của doanh nghiệp. Các chi phí R&D đủ điều kiện còn có thể được giảm thuế bổ sung. Trong giai đoạn từ năm tính thuế 2019 đến 2025, chi phí nhân công và vật tư tiêu hao cho các dự án R&D đủ điều kiện phát sinh tại Singapore có thể được giảm thuế bổ sung lên đến 150%.
Ưu đãi thuế cho Trung tâm Tài chính và Ngân quỹ (FTC)
Ưu đãi này nhằm khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng Singapore làm cơ sở cho các hoạt động quản lý tài chính của họ cho các công ty liên kết trong khu vực. Thu nhập từ việc cung cấp các dịch vụ đủ điều kiện cho các công ty liên kết (ANC) đã được Cục Phát triển Kinh tế Singapore (EDB) chứng nhận và thu nhập từ các dịch vụ đủ điều kiện do chính họ thực hiện sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Các khoản thanh toán lãi suất phát sinh từ các hoạt động của FTC cho các ngân hàng, tổ chức tài chính phi ngân hàng và các công ty ANC có thể được miễn thuế khấu trừ tại nguồn.
Chương trình Trụ sở chính (IHQ)
Chương trình Trụ sở chính áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp được thành lập hoặc đăng ký tại Singapore, cung cấp dịch vụ trụ sở cho mạng lưới công ty khu vực hoặc toàn cầu của họ. Theo chương trình này, nếu doanh nghiệp cam kết thực hiện các hoạt động trụ sở chính đáng kể tại Singapore để quản lý, điều phối và kiểm soát các hoạt động kinh doanh trong khu vực, họ có thể được hưởng ưu đãi Doanh nghiệp Tiên phong (Pioneer Certificate) hoặc ưu đãi Phát triển và Mở rộng (Development and Expansion Incentive). Thu nhập đủ điều kiện của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định có thể được miễn thuế, hoặc hưởng mức thuế suất ưu đãi 5% hoặc 10%, mức ưu đãi cụ thể phụ thuộc vào tầm quan trọng của trụ sở tại Singapore trong toàn tập đoàn, và sự quan trọng này được đánh giá dựa trên nhiều yếu tố, bao gồm số lượng nhân viên, chi phí doanh nghiệp và chất lượng nhân viên.
Chương trình ưu đãi ngành hàng hải (MSI)
Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp của Singapore hiện là 17%, tuy nhiên, các công ty hàng hải có thể được miễn hoặc giảm thuế khi tham gia Chương trình Ưu đãi Ngành Hàng hải (MSI). Cụ thể có ba phương án ưu đãi:
- Ưu đãi Doanh nghiệp Vận tải Biển Quốc tế (MSI-AIS)
Chương trình này nhằm khuyến khích các chủ tàu và nhà khai thác tàu quốc tế thành lập các hoạt động vận tải thương mại của họ tại Singapore.
Thu nhập từ đội tàu mang cờ Singapore hoạt động thường xuyên trên biển quốc tế và các thu nhập đủ điều kiện khác có thể được miễn thuế. Tùy thuộc vào quy mô hoạt động của công ty hàng hải, thời hạn miễn thuế này có thể là 10 năm (có thể gia hạn) hoặc 5 năm (không thể gia hạn).
- Ưu đãi Dịch vụ Hỗ trợ Hàng hải MSI (MSI-SSS)
Ưu đãi này nhằm khuyến khích các doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ vận tải phụ trợ tại Singapore và khuyến khích các tập đoàn vận tải đặt các chức năng dịch vụ của họ tại Singapore. Các doanh nghiệp MSI-SSS được chứng nhận, đối với thu nhập từ việc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ vận tải được quy định (như môi giới tàu biển, giao dịch hợp đồng vận chuyển tương lai, quản lý tàu, đại lý tàu biển, giao nhận hàng hóa và dịch vụ logistics), có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10%.
- Ưu đãi cho thuê hàng hải MSI (MSI-ML)
Ưu đãi này nhằm khuyến khích các doanh nghiệp sử dụng Singapore làm cơ sở huy động vốn và tài trợ cho các hoạt động vận tải và hàng hải của họ.
Theo quy định của MSI-MIL, các công ty cho thuê tàu hoặc container, quỹ tín thác kinh doanh hoặc hợp danh, đối với thu nhập cho thuê đủ điều kiện, có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế lên đến 5 năm.
Chương trình Nhà giao dịch Toàn cầu (GTP)
Chương trình này nhằm khuyến khích các công ty đa quốc gia thành lập cơ sở tại Singapore để thực hiện hoặc quản lý các hoạt động thương mại khu vực hoặc toàn cầu của họ. Theo chương trình này, các công ty được phê duyệt tham gia vào các giao dịch đủ điều kiện liên quan đến các mặt hàng cụ thể (bao gồm năng lượng, nông sản, xây dựng, sản phẩm công nghiệp, sản phẩm điện tử, hàng tiêu dùng, tín chỉ carbon) hoặc các công cụ tài chính phái sinh, cũng như tài trợ thương mại hàng hóa có cấu trúc có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5% hoặc 10%.
Có cần thiết trở thành đối tượng cư trú thuế của Singapore để hưởng chính sách ưu đãi thuế không
Việc quyết định có trở thành đối tượng cư trú thuế của Singapore hay không cần xem xét tổng hợp nhiều yếu tố, bao gồm nhu cầu cá nhân và kinh doanh, kế hoạch tương lai và các quy định về thuế quốc tế.
Các chính sách ưu đãi thuế của Singapore rất đa dạng, dù là đối tượng cư trú thuế hay không cư trú, bạn đều có thể hưởng các loại phúc lợi khác nhau. Nếu bạn dự định hoặc đã thành lập công ty riêng tại Singapore, việc trở thành đối tượng cư trú thuế có thể thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, điều này cũng có thể ảnh hưởng đến kế hoạch thuế của bạn. Đồng thời, khi vận hành công ty, bạn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Singapore để tránh các khoản phạt và vấn đề pháp lý có thể phát sinh.
Trước khi đưa ra quyết định, bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế quốc tế hoặc cố vấn tài chính chuyên nghiệp. AnjiaSG có thể cung cấp các lời khuyên cá nhân hóa dựa trên tình hình cụ thể của bạn và giúp bạn hiểu rõ hơn về những rủi ro và lợi ích tiềm tàng.
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
