GST là thuế tiêu dùng của Singapore, còn được gọi là Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (Goods and Services Tax, viết tắt là GST). Bài viết này sẽ giới thiệu chi tiết về quy trình đăng ký GST thông thường, cũng như các chi tiết liên quan đến việc đăng ký GST cho các công ty nước ngoài và doanh nghiệp liên doanh.
Mục lục
Quy trình đăng ký GST cho công ty Singapore
Quy trình chi tiết đăng ký GST phụ thuộc vào loại hình đăng ký và cấu trúc công ty của doanh nghiệp. Toàn bộ quy trình nộp đơn có thể được hoàn thành trên trang web chính thức của Cục Thuế Nội địa Singapore (IRAS), nhưng trước khi nộp đơn, bạn nên tìm hiểu các bước sau đây và chuẩn bị tất cả các tài liệu cần thiết.
Bước 1: Xác định loại hình đăng ký GST
Đăng ký GST tại Singapore được chia thành hai loại: đăng ký bắt buộc và đăng ký tự nguyện. Do đó, trước tiên phải xác định loại hình đăng ký GST.
Đăng ký bắt buộc
Trong các trường hợp sau, bạn phải đăng ký thuế tiêu dùng:
- Doanh thu của doanh nghiệp trong 12 tháng qua vượt quá 1 triệu đô la Singapore, được gọi là cơ sở hồi cứu (retrospective basis)
- Doanh nghiệp hiện đang có hoạt động bán hàng và có thể dự kiến một cách hợp lý rằng doanh thu trong 12 tháng tới sẽ vượt quá 1 triệu đô la Singapore, được gọi là cơ sở dự kiến (prospective basis). Điều này bao gồm bất kỳ thỏa thuận hoặc hợp đồng nào đã được ký kết và doanh thu dự kiến từ đó sẽ vượt quá 1 triệu đô la Singapore trong 12 tháng tới.
Khi doanh thu của doanh nghiệp vượt quá 1 triệu đô la Singapore, bạn cần nộp đơn đăng ký GST cho IRAS trong vòng 30 ngày; việc không đăng ký với IRAS trong khung thời gian quy định sẽ bị phạt.
Đăng ký tự nguyện
Nếu doanh nghiệp không có nghĩa vụ đăng ký bắt buộc, bạn cũng có thể chọn đăng ký GST tự nguyện, tùy thuộc vào tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải có kế hoạch bán hàng hoặc đã bắt đầu bán hàng (cung cấp chịu thuế) tại Singapore. Nếu doanh nghiệp chọn đăng ký GST tự nguyện, bạn cũng phải đáp ứng các điều kiện khác.
Một khi đã đăng ký tự nguyện, doanh nghiệp phải duy trì đăng ký ít nhất hai năm, tuân thủ các quy định về GST, nộp tờ khai GST đúng hạn hàng quý và lưu giữ tất cả hồ sơ trong ít nhất năm năm, ngay cả khi doanh nghiệp đã ngừng hoạt động và đã hủy đăng ký GST. Doanh nghiệp cũng có thể phải tuân thủ bất kỳ điều khoản nào khác do cơ quan thuế áp đặt.
Bước 2: Hoàn thành khóa học trực tuyến của IRAS
Khóa học trực tuyến của IRAS cung cấp kiến thức cơ bản về chế độ GST, giúp doanh nghiệp có thể xác định chính xác cách xử lý GST trong các tình huống phổ biến. Khóa học cũng giải thích quy trình nộp tờ khai GST, các mẹo tuân thủ và tổng quan về nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
Đối với các doanh nghiệp đăng ký GST tự nguyện, giám đốc công ty, chủ sở hữu duy nhất, đối tác, người được ủy thác hoặc người chuẩn bị tờ khai GST phải hoàn thành khóa học trực tuyến về “Tổng quan về GST” trên trang web của IRAS và vượt qua bài kiểm tra trong khóa học.
Bạn có thể được miễn bước này trong các trường hợp sau:
- Giám đốc công ty, chủ sở hữu duy nhất, đối tác hoặc người được ủy thác có kinh nghiệm quản lý các doanh nghiệp đã đăng ký GST khác;
- Người chuẩn bị tờ khai GST là Cố vấn Thuế được công nhận (ATA) hoặc Chuyên gia Thuế được công nhận (ATP); hoặc
- Doanh nghiệp sẽ đăng ký thông qua chế độ đăng ký chỉ trả tiền đơn giản hóa dành cho nhà cung cấp nước ngoài.
Bước 3: Nộp đơn đăng ký GST
Tất cả các đơn đăng ký GST và các tài liệu hỗ trợ liên quan phải được nộp trực tuyến qua trang web chính thức của IRAS.
Những điều cần lưu ý
- Doanh nghiệp trước tiên phải có ủy quyền Corppass để truy cập dịch vụ kỹ thuật số đăng ký GST trên trang web của IRAS. (Ủy quyền Corppass là điều kiện tiên quyết để sử dụng bất kỳ dịch vụ kỹ thuật số nào của IRAS, chẳng hạn như khai thuế điện tử của công ty, nộp điện tử thu nhập từ việc làm, v.v.)
- Ở giai đoạn cuối của quy trình nộp đơn, bạn cần đính kèm các tài liệu chứng minh. Do đó, tốt nhất là nên chuẩn bị sẵn các tài liệu cần thiết trước khi bắt đầu quy trình nộp đơn.
- Trong trường hợp đăng ký GST tự nguyện, bạn cũng cần đăng ký GIRO để thanh toán và hoàn trả GST.
Bước 4: Chờ IRAS xử lý đơn đăng ký GST
Thời gian xử lý đơn đăng ký GST của IRAS thường là 10 ngày làm việc. Trong thời gian này, họ có thể yêu cầu thêm thông tin và tài liệu chứng minh, và cũng có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tài liệu bảo lãnh từ một tổ chức tài chính được chỉ định để bổ sung cho hồ sơ đăng ký GST. Nếu thông tin không đầy đủ hoặc tài liệu chứng minh không đủ, đơn đăng ký có thể bị coi là đã rút.
Bước 5: Nhận thông báo về ngày hiệu lực đăng ký
Nếu đơn đăng ký GST thành công, địa chỉ đã đăng ký của công ty sẽ nhận được một lá thư từ IRAS, bao gồm:
- Số đăng ký GST của doanh nghiệp
Số này phải được in trên hóa đơn, giấy báo có và biên lai; và - Ngày hiệu lực đăng ký GST của doanh nghiệp
Đây là ngày bạn phải bắt đầu thu GST đối với hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế. Doanh nghiệp không được thu GST trước ngày hiệu lực đăng ký GST.
Ngoài ra, một bản sao điện tử tương ứng với nội dung của lá thư cũng sẽ có sẵn trên trang web của IRAS.
Nếu bạn đã cung cấp số điện thoại di động hoặc địa chỉ email địa phương của Singapore trong quá trình nộp đơn, bạn cũng sẽ nhận được tin nhắn SMS hoặc email thông báo về việc đăng ký GST thành công.
Đăng ký GST cho công ty nước ngoài
Công ty nước ngoài là công ty không có cơ sở kinh doanh, cơ sở cố định hoặc nơi cư trú thường xuyên tại Singapore.
Nhà cung cấp hàng hóa nhập khẩu vào Singapore
Có thể áp dụng các tùy chọn sau để đăng ký GST:
- Tùy chọn 1: Có thể nhập khẩu hàng hóa vào Singapore và cung cấp dưới tên của chính doanh nghiệp. Nếu nguồn cung chịu thuế tại Singapore vượt quá ngưỡng 1 triệu đô la Singapore, việc đăng ký GST là bắt buộc. Nếu không vượt quá ngưỡng này, nhưng có khả năng thực hiện các trách nhiệm của một doanh nghiệp đã đăng ký GST, có thể xem xét đăng ký GST tự nguyện để đòi lại thuế đầu vào.
Khi một công ty nước ngoài đăng ký GST, họ phải chỉ định một đại lý địa phương tại Singapore. - Tùy chọn 2: Có thể chỉ định một đại lý tại Singapore để nhập khẩu hàng hóa vào Singapore và cung cấp dưới tên của đại lý. Trong trường hợp này, việc cung cấp hàng hóa nhập khẩu sẽ được coi là nguồn cung chịu thuế của chính đại lý đó, do đó trách nhiệm khai báo GST sẽ được chuyển cho đại lý, và công ty nước ngoài không cần đăng ký GST.
Nhà cung cấp nước ngoài, nhà điều hành thị trường điện tử hoặc nhà giao hàng lại đăng ký GST theo chế độ đăng ký nhà cung cấp nước ngoài
Các nhà cung cấp nước ngoài, nhà điều hành thị trường điện tử hoặc nhà giao hàng lại đăng ký GST theo chế độ chỉ trả tiền của Đăng ký nhà cung cấp nước ngoài (OVR) cần nộp đơn bằng Mẫu OVR.
Mặc dù không cần chỉ định một đại lý địa phương để xử lý các vấn đề thuế tại Singapore, nhưng nếu đăng ký GST tự nguyện, trong một số trường hợp, bạn có thể được yêu cầu cung cấp một khoản bảo lãnh.
Đăng ký GST cho doanh nghiệp liên doanh
Doanh nghiệp liên doanh (Joint Ventures) là một thực thể mà hai hoặc nhiều bên (thành viên) cùng nhau thực hiện một hoạt động kinh doanh cụ thể.
Doanh nghiệp liên doanh đã đăng ký với ACRA
Các doanh nghiệp liên doanh đã đăng ký với Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp Singapore (ACRA) có thể tham khảo quy trình đăng ký GST đã được mô tả ở trên.
Doanh nghiệp liên doanh chưa đăng ký với ACRA
Các doanh nghiệp liên doanh chưa đăng ký với ACRA cần phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau đây trước khi có thể đăng ký GST:
- Doanh nghiệp liên doanh phải là một thực thể độc lập, có tổ chức và có bằng chứng bằng văn bản ràng buộc về cơ cấu, mục tiêu, quy tắc và hoạt động kinh doanh của mình. Bằng chứng bằng văn bản bao gồm các thỏa thuận hợp tác, hợp đồng liên doanh, chứng thư và thư cam kết, v.v.;
- Các thành viên cùng nhau thực hiện hoạt động kinh doanh chung dưới danh nghĩa liên doanh;
- Hoạt động kinh doanh của liên doanh thuộc loại cung cấp chịu thuế;
- Mỗi thành viên đều tham gia vào hoạt động kinh doanh do liên doanh thực hiện;
- Một trong các thành viên được các thành viên khác chỉ định và ủy quyền làm thành viên đại diện để thực hiện các yêu cầu hành chính về khai báo và nộp GST của liên doanh, cũng như các nghĩa vụ GST khác.
Doanh nghiệp liên doanh không cư trú
Nếu tất cả các thành viên của liên doanh không có nơi cư trú thường xuyên tại Singapore, doanh nghiệp đó phải chỉ định một đại lý địa phương tại Singapore để đại diện cho tất cả các vấn đề liên quan đến GST.
Doanh nghiệp liên doanh không cư trú phải nộp một lá thư chính thức chỉ định đại lý địa phương.
Các câu hỏi thường gặp
Trong trường hợp nào tôi sẽ được yêu cầu cung cấp bảo lãnh cho việc đăng ký GST?
IRAS tiến hành đánh giá rủi ro khi xem xét đơn đăng ký GST, do đó có thể yêu cầu doanh nghiệp nộp một khoản bảo lãnh để hỗ trợ đơn đăng ký của mình. Thời hạn bảo lãnh yêu cầu thường là 2 năm.
Sau khi nộp đơn đăng ký GST, tôi có thể bắt đầu thu GST không?
Không. Bạn chỉ có thể bắt đầu thu GST sau khi việc đăng ký GST có hiệu lực.
Sau khi đơn đăng ký GST thành công, doanh nghiệp sẽ nhận được một lá thư thông báo về ngày này, và từ đó mới có thể bắt đầu thu GST.
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
