Mục lục
Định nghĩa công ty offshore
Công ty offshore (offshore company) có ít nhất hai ý nghĩa khác nhau, nó có thể chỉ đến:
- Một công ty, một tập đoàn tham gia vào hoạt động kinh doanh offshore, đôi khi chỉ đề cập đến bộ phận trực thuộc của nó.
- Một công ty kinh doanh quốc tế hoặc loại hình pháp nhân khác được đăng ký tại một khu vực pháp lý cụ thể, bị cấm tiến hành các hoạt động kinh tế tại địa phương đó.
Trường hợp đầu tiên (tức là công ty được thành lập tại một khu vực pháp lý offshore) là cách sử dụng phổ biến hơn. Trong một số trường hợp cá biệt, công ty offshore cũng có thể được sử dụng để chỉ các công ty tham gia vào hoạt động dầu khí ngoài khơi.
Công ty từ các khu vực pháp lý offshore
Khi đề cập đến các công ty và các thực thể tương tự được thành lập tại các khu vực pháp lý offshore, có một số khác biệt trong cách sử dụng thuật ngữ “offshore” và “công ty”.
Về định nghĩa khu vực pháp lý offshore, mức độ nào được coi là offshore thường phụ thuộc vào nhận thức. Các thiên đường thuế cổ điển như Bermuda, Quần đảo Virgin thuộc Anh và Quần đảo Cayman là những khu vực pháp lý offshore điển hình, và các công ty được thành lập tại các khu vực pháp lý này thường được coi là công ty offshore. Tiếp theo là một số quốc gia hoặc khu vực được gọi là khu vực pháp lý “mid-shore”, chẳng hạn như Hồng Kông, Singapore và Mauritius, là những trung tâm tài chính siêu lớn nhưng không áp dụng chế độ thuế suất bằng không. Ngoài ra, còn có một số nền kinh tế công nghiệp hóa có thể được sử dụng cho các kế hoạch tránh thuế, bao gồm Ireland, Hà Lan và đặc biệt là Vương quốc Anh, họ thường được đề cập trong các báo cáo liên quan đến đảo ngược thuế doanh nghiệp và việc sử dụng các lãnh thổ hải ngoại của Anh cho mục đích này. Trong hệ thống liên bang, ngay cả khi là một phần của nền kinh tế lớn nhất thế giới, các công ty được thành lập tại các tiểu bang hoạt động tương tự như các trung tâm offshore điển hình cũng sẽ bị dán nhãn là offshore, chẳng hạn như tiểu bang Delaware của Hoa Kỳ.
Tương tự, phạm vi sử dụng của thuật ngữ “công ty” cũng rất rộng. Công ty có thể chỉ bất kỳ loại hình thực thể nhân tạo nào, bao gồm nhưng không giới hạn ở công ty và công ty cổ phần, còn có thể bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), hợp danh hữu hạn (LP), hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP), và đôi khi cả các công ty hợp danh và thậm chí là các quỹ tín thác offshore.
Xếp hạng mức độ phổ biến của các khu vực pháp lý offshore
Trong giai đoạn ba năm từ 2017 đến 2019, số lượng công ty mới được đăng ký tại các khu vực pháp lý offshore như sau:
Số lượng công ty mới đăng ký gần đúng giai đoạn 2017 – 2019
| Khu vực pháp lý offshore | Số lượng công ty mới đăng ký |
| Hồng Kông | 436.000 |
| Singapore | 185.000 |
| Quần đảo Virgin thuộc Anh | 96.000 |
| Ireland | 68.000 |
| Quần đảo Cayman | 42.000 |
| Mauritius | 27.000 |
| Đảo Man | 6.000 |
Phân loại công ty offshore
Trong lịch sử, các công ty offshore thường được phân thành hai loại chính. Một loại là các công ty được miễn thuế theo luật định tại khu vực pháp lý đăng ký, với điều kiện là chúng không kinh doanh với cư dân của khu vực pháp lý đó. Loại công ty này thường được gọi là Công ty Kinh doanh Quốc tế (International Business Company – IBC). IBC phần lớn được Quần đảo Virgin thuộc Anh quảng bá, nhưng mô hình của nó đã được sao chép rộng rãi. Tuy nhiên, vào đầu thế kỷ 21, Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã khởi xướng một sáng kiến toàn cầu nhằm ngăn chặn các doanh nghiệp tránh thuế theo cách này, sau đó nhiều khu vực pháp lý lớn (bao gồm Quần đảo Virgin thuộc Anh và Gibraltar) đã bãi bỏ luật về IBC. Tuy nhiên, hiện nay vẫn còn nhiều khu vực pháp lý có thể đăng ký IBC, bao gồm Belize, Seychelles, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Anguilla và Panama.
Ngoài IBC, còn có một số quốc gia áp dụng các chế độ thuế đạt được hiệu quả tương tự: nếu một công ty được đăng ký tại một khu vực pháp lý offshore, miễn là hoạt động kinh doanh của công ty được thực hiện ở nước ngoài và không có lợi nhuận nào được chuyển về nước đăng ký, công ty đó sẽ không phải nộp thuế tại nước đăng ký, và các công ty loại này thường được coi là công ty offshore. Các ví dụ về trường hợp này bao gồm Hồng Kông và Uruguay. Tuy nhiên, các chế độ thuế này không chỉ giới hạn ở các khu vực pháp lý offshore truyền thống, ví dụ như Vương quốc Anh cũng áp dụng các nguyên tắc tương tự về thuế doanh nghiệp.
Ngoài ra, một số khu vực pháp lý offshore hoàn toàn không áp đặt bất kỳ hình thức thuế nào đối với công ty, do đó các công ty offshore trong khu vực đó trên thực tế được miễn thuế. Các ví dụ điển hình trong lịch sử là Quần đảo Cayman và Bermuda, và hiện nay các quốc gia khác như Quần đảo Virgin thuộc Anh cũng đã áp dụng mô hình này. Các công ty được thành lập tại các quốc gia này có thể được xem là thuộc một trong hai loại trên, tùy thuộc vào quan điểm tài chính khác nhau.
Đặc điểm của công ty offshore
Mặc dù tất cả các công ty offshore đều có một số khác biệt do luật công ty của các khu vực pháp lý liên quan khác nhau, nhưng tất cả các công ty offshore thường có các đặc điểm cốt lõi sau:
- Các công ty offshore thường không phải nộp thuế tại quốc gia đăng ký.
- Luật công ty được thiết kế để thúc đẩy sự linh hoạt trong kinh doanh.
- Sự giám sát đối với các hoạt động của công ty thường lỏng lẻo hơn so với các nước phát triển.
Việc được miễn thuế hoặc không bị giám sát tại quốc gia đăng ký không có nghĩa là được miễn trừ khỏi việc bị đánh thuế hoặc giám sát từ nước ngoài. Ví dụ, công ty thời trang quốc tế Michael Kors Holdings Limited được thành lập tại Quần đảo Virgin thuộc Anh, nhưng được niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán New York, vừa phải nộp thuế tại Hoa Kỳ, vừa phải chịu sự giám sát tài chính của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ.
Một đặc điểm chung khác của các công ty offshore là thông tin cung cấp cho công chúng bị hạn chế, điều này khác nhau giữa các khu vực pháp lý. Tại Quần đảo Cayman và Delaware, gần như không có thông tin công khai. Nhưng ở các khu vực khác, như Hồng Kông, báo cáo thường niên mà công ty nộp bao gồm thông tin chi tiết về giám đốc, cổ đông và báo cáo tài chính hàng năm. Tuy nhiên, ngay cả ở các khu vực pháp lý có tương đối ít thông tin công khai, luật pháp của hầu hết các khu vực pháp lý đều cho phép các cơ quan thực thi pháp luật (bao gồm cả trong nước và nước ngoài) truy cập thông tin liên quan, và trong một số trường hợp, cũng cho phép các cá nhân truy cập thông tin liên quan.
Về luật công ty linh hoạt, hầu hết các khu vực pháp lý offshore thường nới lỏng các ràng buộc đối với công ty, chẳng hạn như quy tắc vốn mỏng, quy tắc hỗ trợ tài chính và các hạn chế về năng lực và lợi ích của công ty. Một số quốc gia cũng đã bãi bỏ hoặc nới lỏng các quy định liên quan đến việc duy trì vốn hoặc các hạn chế về việc trả cổ tức. Ngoài các biện pháp phổ biến này, một số khu vực pháp lý còn ban hành các quy định công ty đặc biệt nhằm thu hút doanh nghiệp thông qua các cơ chế công ty, giúp các giao dịch kinh doanh phức tạp hoặc tái cấu trúc có thể diễn ra thuận lợi hơn.
Công dụng của công ty offshore
Các công ty offshore được sử dụng cho nhiều mục đích kinh doanh hoặc cá nhân khác nhau, một số là hợp pháp và mang lại lợi ích kinh tế, trong khi một số khác có thể có hại, thậm chí là hành vi tội phạm. Truyền thông thường cáo buộc các công ty offshore được sử dụng để rửa tiền, trốn thuế, gian lận và các hình thức tội phạm cổ cồn trắng khác. Các công ty offshore cũng được sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thương mại khác nhau, từ các công ty holding thông thường đến các liên doanh và các công ty niêm yết. Với mục đích giảm thuế và bảo vệ quyền riêng tư, các công ty offshore cũng được sử dụng rộng rãi trong việc quản lý tài sản cá nhân. Trong những năm gần đây, các công ty offshore đã gây ra nhiều tranh cãi, đặc biệt là do việc sử dụng chúng trong hoạch định thuế. Do công chúng yêu cầu các công ty offshore phải trả “phần thuế công bằng” của mình cho chính phủ, một số công ty nổi tiếng đã ngừng sử dụng các thực thể offshore trong cấu trúc tập đoàn của họ.
Do tính thiếu minh bạch của nhiều hoạt động (trong nhiều trường hợp, việc sử dụng các công ty offshore là để bảo mật thông tin giao dịch hoặc cá nhân), rất khó để có được thông tin chi tiết về việc sử dụng các công ty offshore. Công chúng thường cho rằng hầu hết các mục đích sử dụng công ty offshore là để tránh thuế hoặc kinh doanh chênh lệch giá về quy định. Các mục đích hợp pháp phổ biến khác của công ty offshore bao gồm tiến hành các hoạt động kinh tế như liên doanh, các thực thể có mục đích đặc biệt để huy động vốn, phương tiện niêm yết trên thị trường chứng khoán, công ty holding và cấu trúc nắm giữ tài sản, cũng như các thực thể thương mại.
Để biết thêm thông tin hoặc được tư vấn, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
WeChat: sgleokwek
Telegram: sgleokwek
WhatsApp: Nhắn tin cho chúng tôi
