新加坡房产税完全指南

在新加坡，一套年值为中位数（约 3.36 万新元）的非自住／投资型公寓，按现行税率每年需缴房产税约 S$4,320；同一套房若为自住，每年约 S$864——相差约 5 倍。房产税并非“外国人税”，它按房产是否自住征收，对公民、永久居民与外国人一视同仁。

关于 2026 年的一次性回扣：本文所有自住金额均为按税率表计算的全年应缴额。政府在 2026 年另给予一次性房产税回扣——自住私宅 10%（上限 S$500）、自住组屋 15%，会在账单中自动扣减；非自住／投资房产不享回扣。因此上面这套自住房 2026 年实缴约 S$778，与投资房的实际差距约 5.56 倍——比税率表上的 5 倍还要大。回扣是一次性的，税率表才是长期结构。

新加坡房产税：您需要知道什么？

在新加坡购买住宅物业时需缴纳买房税，之后每年也要为拥有的所有房产支付房产税。

在新加坡，房产税向房产的业主征收——无论该单位是自住、出租还是空置。需要留意的是，《1960 年房产税法》对“业主”的定义很宽：凡当前收取该房产租金的人，无论是为自己收取，还是作为他人的代理人、受托人或接管人收取，都属于“业主”；登记在估价册（Valuation List）上的人同样属于“业主”。

如果房产有多个业主，全体业主对房产税负有共同缴纳责任；具体由谁出、各出多少，属于业主之间的私事，国内税务局不作分摊，也无法分别开单。一旦出现欠税，国内税务局可向其中任何一位业主追讨。

在所有通讯往来上（包括缴税提醒与退款），国内税务局只对接一位业主：私宅按卖方律师提交的产权转让通知书（Notice of Transfer）上排在第一位的业主；组屋则对接购屋时的主申请人。若业主之间希望改由其他人对接，可在取得全体业主书面同意后向国内税务局提出。

新加坡房产税率

新加坡住宅房产税按年值分档累进，税率取决于业主是否自住：自住住宅 0%–32%，非自住（出租、空置、第二套）住宅 12%–36%，非住宅房产（商业、工业等）一律按年值的 10% 征收。完整分档见下方两张税率表。

新加坡的房产税率是累进的，自住住宅物业和非自住住宅物业有两种不同的税率。

其余所有房产——即商业、工业等非住宅楼宇及土地——一律按年值的 10% 征税；即使业主自用，也不适用自住业主税率。

新加坡资深房地产经纪郭耀阳（Leo Kwek）说：“新加坡房产税按累进税率征收。经 2023、2024 两次上调，自住型物业的最高税率已升至 32%，非自住型物业已升至 36%；2025 年起，自住业主的 0% 起征点由 8,000 新元提高至 12,000 新元，自住税负有所减轻，而非自住税率维持不变。”

什么是房产年值？

房产年值（Annual Value，简称 AV）是房产出租时预估的年租总额，不包括家具、陈设和维护费。

它是基于类似或具有可比性的房产的预估租赁市价，而不是实际所得的租金收入。

这里有一个很多买家会搞错的关键点：房产税的税基是“年值”，既不是你的买入价，也不是你实际收到的租金——房价涨跌本身不直接决定你的房产税，年值才决定。

在此之上，还有三点常被忽略：

自住、空置也一样有年值。 年值按“若出租能收多少租”评估，与你是否真的出租无关——自住或空置的房子同样有年值、同样按年值计税（只是自住适用更低的税率）。

年值随市场重估，租约不变、税也可能上涨。 年值以周边同类房产的市场租金评估、并会随市场修订，与你自己签的租约无关。即便你签的是固定租金的两年租约、甚至没涨过租，只要片区市场租金走高，你的年值（以及房产税）也会被上调。

年值 ≠ 你的实际租金，且可申诉。 年值是新加坡国内税务局的评估值，可能高于或低于你的实际租金；如果你认为评估过高，可通过国内税务局的“反对年值（Object to Annual Value）”程序申请复核，也可随时在 myTax Portal 查询自己房产的年值。

想买某套公寓？先算清它每年的房产税

看中一套公寓、准备出价之前，可以先估算这套单位每年要交多少房产税，把这笔持有成本一并算进预算。有两种方法：一种官方精确、一种免费粗估。

方法一：官方查询（精确，每条记录收费 S$2.50）

1. 打开国内税务局的 Check Annual Value of Property 页面，按地址查询你想买的那套单位；

2. 每条记录收费 S$2.50（含消费税），付款后即可看到该单位的官方年值；

3. 拿到年值后，用国内税务局的 房产税计算器 或对照下方的税率表，算出全年房产税。

IRAS 查询房产年值（Check Annual Value of Property）

方法二：用月租金直接粗估（免费，不必先算年值）

不想付费、只要一个大概数字，可以直接用同项目或周边同类单位的月租金来判断。免费途径：打开市区重建局（URA）自家的 Property Market Information — 私宅租赁合约查询（网页版，电脑与手机浏览器都能打开，无需下载），搜索目标公寓项目名，即可看到该项目近期的每月租金。市区重建局另有同名的 iOS 版 app（下方两张截图即为 app 界面）：搜索项目名 → 进入 Project Details → 点 Rental Contracts，看到的是同一份数据。

拿到月租后，用一个简单的参照即可：作为投资／非自住持有，全年房产税约等于“月租 × 1.5”；若是自住自用，则大约是“月租的三分之一”。（这两个倍数是我们按上方国内税务局税率表自行测算的经验值，并非国内税务局公布的口径。）这只是快速估算，而且自住房的比例会随年值大幅移动：中位数年值附近约为月租的三分之一，但年值 2.2 万新元时只有约五分之一，年值在 1.2 万新元以下更是完全不用缴税；越往上升得越快，年值约 5.6 万新元时超过月租的一半，8 万新元时约为四分之三。投资房的比例稳定得多：年值 3 万新元以下一律约 1.44 倍，中位数附近约 1.5 倍，高档单位则可达 2.5 倍以上。准确数字仍以方法一的官方查询为准。

URA Property Market Information：Project Details（项目概览）

URA Property Market Information：Rental Contracts（该项目近期每月租金）

计算您的新加坡房产税

房地产税额 = 年值（AV）× 税率

自住业主税率（住宅物业）

自住业主税率适用于业主本人实际居住的一处住宅——公寓、组屋单位或有地住宅皆可；关键不在房型，而在你是否真的住在里面。

屋主自居房地产税率（住宅）（2025 年 1 月 1 日生效）
房产年值（新元）	该档税率	累计应缴（到区间上限）
0 – 12,000	0%	$ 0
12,001 – 40,000	4%	$ 1,120
40,001 – 50,000	6%	$ 1,720
50,001 – 75,000	10%	$ 4,220
75,001 – 85,000	14%	$ 5,620
85,001 – 100,000	20%	$ 8,620
100,001 – 140,000	26%	$ 19,020
超过 140,000 的部分	32%	每多 1 元加征 32%

例如，按现行（2025 年起）自住业主税率，一套年值 40,000 元的自住物业：首 12,000 元适用 0%，其余 28,000 元按 4% 计算，全年总房产税为 1,120 元。

非自住业主税率（住宅物业）

非自住型住宅物业指业主本人不居住的公寓、组屋单位或其他住宅——正因为业主不住，才不适用自住业主税率。

非屋主自居房地产税率（住宅）（2024 年 1 月 1 日生效）
房产年值（新元）	该档税率	累计应缴（到区间上限）
0 – 30,000	12%	$ 3,600
30,001 – 45,000	20%	$ 6,600
45,001 – 60,000	28%	$ 10,800
超过 60,000 的部分	36%	每多 1 元加征 36%

非自住的住宅物业被视为投资资产，因此适用比自住物业更高的税率。这里的“非自住”以业主是否实际居住为准：出租只是其中一种情形，空置、第二套房、借给家人住同样属于非自住。

上述税率适用于非自住物业，但新加坡国内税务局指定的排除清单中的物业除外。

排除清单上的住宅物业按 10% 的税率征税。

排除在外的物业

1. 任何体育和休闲俱乐部内的住宿设施

2. 度假屋

3. 托儿服务中心、学生托管中心或幼儿园

4. 福利院

5. 医院、慈怀疗护院（hospice，即临终关怀机构）或用于康复、疗养、护理及类似用途的场所

6. 酒店、背包客旅舍、寄宿宿舍或招待所

7. 服务式公寓

8. 属于依《房产税法》S6(6) 条款免税的任何物业一部分的员工宿舍

9. 学生宿舍或旅舍

10. 工人宿舍

该物业必须已获得上述用途的规划批准。无需向新加坡国内税务局申请。

如何计算新加坡房产税的示例

应缴纳房产税 = 房产年值（AV） x 房产税率

案例 1： 王先生和朱太太拥有一处年值为 $36,000 的自住型房产。

按现行（2025 年起）自住业主税率：首 $12,000 适用 0%，其余 $24,000 按 4% 计算，全年房产税为 $960。

（$12,000 x 0%）+（$24,000 x 4%）= $960

历史对照：同一套房 2022 年为 $1,120、2023 年 $1,180、2024 年 $1,240；2025 年起 0% 起征点由 $8,000 提高到 $12,000，全年税额随之降至 $960。

案例 2：李先生和张太太拥有一处年值为 $36,000 的非自住房产。

按现行（2024 年起）非自住税率：首 $30,000 按 12% 计 $3,600，其余 $6,000 按 20% 计 $1,200，全年房产税为 $4,800。

（$30,000 x 12%）+（$6,000 x 20%）= $4,800

历史对照：同一套房 2022 年为 $3,720、2023 年 $4,260；2024 年起为 $4,800，此后未再调整。

投资房 vs 自住房：同一套公寓，房产税差多少？

同一套年值 3.36 万新元（全体非有地私宅的中位数）的公寓，自住每年约 S$864、投资／非自住每年约 S$4,320，相差约 5 倍。差别不在房子，而在你是否自住：自住享受较低的“自住业主”累进税率，非自住则适用更高的“非自住”税率。

以下是几个年值档位下、同一套房“自住 vs 投资”的全年房产税（按现行税率）：

房产年值（AV）	投资／非自住（现行）	自住（现行）	差距
$22,000	S$2,640	S$400	约 6.6 倍
$33,600（中位数）	S$4,320	S$864	约 5 倍
$50,000	S$8,000	S$1,720	约 4.7 倍
$80,000（核心区／高档公寓）	S$18,000	S$4,920	约 3.7 倍

口径说明（同年对比）：上表“自住”用的是 2025 年起的现行税率。若与投资房放在同一年（2024 年）比较，自住的账单是 S$1,096、差距约 3.94 倍；2025 年自住业主获得减免后，账单降至 S$864，现行差距因此扩大到约 5 倍（非自住税率 2024 年后未再调整）。两个数字都对，差别只在于是否用“同一年”的税率对比。

2026 年实缴：上表“自住”列是税率表金额；计入 2026 年一次性回扣（自住私宅 10%、上限 S$500）后，年值 $22,000 实缴约 S$360、中位数 $33,600 约 S$778、$50,000 约 S$1,548、$80,000 约 S$4,428。投资／非自住不享回扣，因此实际差距比上表更大。

真实税单长这样。 下面是一份 2026 年度的国内税务局房产税计算通知（真实示例，税号已隐去）：一套年值 $61,200 的公寓，按非自住税率计算——首 $60,000 部分为 $10,800，超出的 $1,200 按 36% 计 $432，全年应缴 $11,232。通知上也明确写着：若你自住，可登录 myTax Portal 申请“自住业主税率”。

IRAS 2026 年度房产税计算通知（真实示例，税号已隐去）

“非自住”不等于“出租”。 只要房产不是业主自住——空置、第二套房、借给家人住——都按非自住税率征收，与是否收租无关。

这里有一个很多投资者忽略的结构性现实：“自住业主”优惠税率只能用于一套自住房——而且按《1960 年房产税法》（见国内税务局的自住业主税率说明），夫妻二人之间也只算一套（无论该房产是共同持有还是各自单独持有），而大多数投资者名下已经有一套自己居住的房子、已经占用了这份自住优惠——所以他们再买来投资／出租的第二套房，自然只能适用更高的非自住税率。这不是“忘了申请”，而是结构上就拿不到。同理，人在海外、并不在此自住的买家，其名下这套新加坡房产也属于“非自住”——因为自住优惠的前提是你本人实际入住该房产，与你名下有几套房无关。但有一个明文例外：国内税务局说明，若你只是因公务或商务原因暂时旅居海外，只要该房产仍作为你的住所保留、并且没有出租，仍可继续适用自住业主税率；已长期移居海外、或已把房子出租的业主，则不符合这项例外。

为什么这几年投资房的房产税涨得这么快？

一套投资／非自住公寓的房产税 = 年值 × 非自住累进税率，而 2020→2024 年，这两个变量同时上升：

年值（税基）：非有地私宅的中位数年值从 2020 财年的 $22,200 升至 2024 财年的 $33,600，涨幅 +51%。（更完整的走势：2010 年约 $22,800，2013 年一度升到 $28,800，随后回落，2017–2020 年在 $22,200 见底，之后才快速走高——并非一路上涨。）

税率：非自住住宅税率经 2023、2024 两次上调，最高档由 20% 升至 36%。

两者叠加，中位数投资房的年度房产税从 2020 年的约 S$2,220 升到 2024 年的 S$4,320，约 ×1.95——其中年值贡献约 ×1.51、税率贡献约 ×1.29。

与此形成对比的是，自住业主在 2025 年获得减免（0% 起征点由 8,000 升至 12,000 新元、档位放宽），同一套中位数房产的自住房产税反而由 S$1,096 降至 S$864。一边（投资）两条线同时被推高，一边（自住）获得减免——这正是自住与投资差距被进一步拉大的原因。

如果我拥有不止一处物业会如何呢？

自住业主税率只适用于你本人拥有并居住的一处房产。其余房产即使你当作第二个家来住，也按非自住税率征税。另需注意：根据《房产税法》，夫妻二人之间只能就一处自住房享受自住业主税率，无论该房产是共同持有还是各自单独持有。

如果你把房子的一部分（例如其中几个房间）出租、本人仍住在该房产内，仍可享受自住业主税率。

何时收到您的房产税账单？如何收到？

您可以使用新加坡国内税务局的 myTax 门户网站查看您的应缴税款、过去的报表以及您的整个房产组合（包括每处物业的年值）的详细信息。

国内税务局通常在每年 12 月 31 日之前寄出次年的房产税账单通知，业主须在次年 1 月 31 日之前缴清（或设立分期付款计划），逾期将被征收 5% 的罚款。

逾期缴纳房产税的罚款

新加坡房产税的缴款期限分两种：年度房产税账单须在每年 1 月 31 日之前（或账单上载明的到期日之前）缴清；年中因新评估、年值调整等原因发出的其他房产税通知，则须自通知日起一个月内缴清。

除非已获批分期付款计划，逾期未缴的税款将被加征 5% 的滞纳金。你可以通过 myTax Portal 的“Appeal for Penalty Waiver”数字服务申请豁免，但国内税务局只在同时满足两项条件时才受理：一是已在滞纳金通知所载到期日之前全额缴清欠税；二是过去两个日历年内未曾获批过滞纳金豁免。若欠税持续不缴，国内税务局还可委任你的银行、雇主、租客或律师等第三方代为追缴，甚至通过公开拍卖出售该房产以清偿税款。

向新加坡国内税务局缴交房产税的支付方式

根据新加坡国内税务局，首选的（也是最常见的）房产税支付方式是银行财路服务（General Interbank Recurring Order，简称 GIRO）。使用银行财路服务，您可以选择最多十二次免息月供或年度扣减。所有银行财路服务的扣减均在每月 5 号进行，如果不成功，将在同月 21 号进行第二次尝试。

如果你不想或无法使用银行财路服务，国内税务局目前接受的其他缴税渠道包括：在 myTax Portal 扫 PayNow 二维码、AXS（自助终端、e-Station 与 m-Station）、网上银行账单支付与转账，以及新加坡邮政渠道（SAM Web／SingPost 手机应用，或到邮局柜台以 NETS 付款）。国内税务局本身不接受信用卡缴税——信用卡只能在 AXS e-Station／m-Station 上使用。若你没有新加坡本地银行账户，则用电汇（Telegraphic Transfer）缴付。

免税房产

根据《1960 年房产税法》第 6(6) 条，若税务总监认定某建筑物（或其中某一部分）专门用于以下用途，可免缴房产税：公共宗教礼拜场所；接受政府补助金（grants-in-aid）的公立学校；慈善用途；或有助于新加坡社会发展的用途。请注意，法条限定的是“接受政府补助金的公立学校”——一般私立学校、补习中心与国际学校并不因“办教育”而免税。

房产税能在租金所得税里扣除吗？

出租期间缴的房产税可以在租金收入里扣除；自住或纯空置的房产不行。这是两套不同的税：房产税按持有征收，所得税按租金收入征收——国内税务局明确说明，这不构成重复征税。

可以扣的：出租期间产生的房产税、房贷利息（本金不可）、火险保费、维持原状的维修、管理与代理费、为出租而付的水电与网络费（若未向租客收回）。自 2022 课税年起，租约与租约之间的空置期费用与该期间的房产税也可扣除——前提是你能证明在空置期间已合理地努力寻找新租客（首次出租前的空置期不适用）。

不能扣的：房产税的滞纳金、上一年结转的房产税欠款、房贷本金、装修与增建、家具折旧，以及自住房或空置房的相关支出（不能拿去抵扣另一套房的租金收入）。

更省事的做法：15% 简化扣除。出租住宅的个人业主可以不逐项列支，直接按毛租金的 15% 作为约定扣除额，再另外扣除房贷利息。国内税务局的示例：全年毛租金 $60,000，房贷利息 $12,000，简化扣除 $60,000 × 15% = $9,000，净租金收入 $39,000。几点限制：只适用于已出租的住宅（非住宅只能据实列支）；同一课税年内所有出租住宅要么全用简化扣除、要么全据实，不能一套一个算法；共同业主可各自选择；改变选择须在评税通知书（Notice of Assessment）发出后 30 天内通知税务局。

人在海外也一样。非居民个人业主适用相同的费用扣除规则，同样可以选用 15% 简化扣除。差别在税率与申报：自 2024 课税年起，非居民的租金收入按 24% 课税（此前为 22%），且不能享受个人税务减免；无论金额多少都必须报税。相关凭证请保留五年。（以公司名义持有的房产另有规则，本文不涵盖。）

人在海外、没有新加坡银行账户，怎么缴房产税？

用电汇（Telegraphic Transfer）。这正是国内税务局为“没有新加坡银行账户”的业主指定的缴付方式——其余渠道基本都要求本地账户：银行财路（GIRO）必须使用新加坡参与银行的新元储蓄或往来账户；PayNow 也必须先有新加坡银行账户并完成 PayNow 登记（税务局的问答里对“能否用海外账户扫 PayNow”的回答是明确的“不能”）；AXS 要求使用新加坡发行的卡。

电汇时有几点务必注意，否则很容易缴少或入错账：

1. 手续费由你承担，并要预先加进汇款金额里。把海外银行与新加坡中转行的费用一并算入，否则到账金额不足以抵清税款。

2. 用新元（SGD）汇出，以免汇率波动改变实际到账金额。

3. 只填一个参考号：税务参考号（不要遮挡）、14 位付款单号，或 13 位文件参考号，三选一；并且一笔汇款只对应一位纳税人。若一笔汇款同时替多人缴税而入错账户，未更新账户的欠税仍由你承担。

4. 预留时间。国内税务局说明，电汇视币种、国家与中转行不同，最长可能需要一个月才到账并入账。年度账单的缴款期限是 1 月 31 日，逾期（除非已获批分期计划）会被加征 5% 滞纳金——因此建议提前一段时间汇出。（提前汇出是我们的操作建议，并非税务局的规定；上述期限与滞纳金则是税务局的规定。）

顺带一提：把房子租出去后，须在 15 天内通知国内税务局（未依规通知最高可罚 5,000 新元）。另外，自 2026 年 1 月 1 日起，符合条件的年长自住业主（全体业主年满 65 岁、自住、应评税收入不超过 39,000 新元且有未缴房产税）可申请分期最长 24 个月的延长财路计划（标准财路为最多 12 期）——海外投资型业主通常在自住与本地应评税收入上限这两项上不符合条件。

新加坡 vs 香港 vs 中国大陆 vs 马来西亚：持有一套住宅，每年要交什么？

很多买家会拿新加坡的房产税跟自己熟悉的市场比较，但四地的税基完全不同——直接比较百分比会得出完全错误的结论。所以下表把税基单独列出来：只有税基相同的数字才可以直接比。

情形一：自住一套普通住宅（不出租）

地区	税基	每年持有税	说明
新加坡	年值（估算年租金）	自住累进 0%–32%	中位数年值 $33,600 → 约 S$864／年（2026 年回扣后约 S$778）
香港	应课差饷租值（估算年租金）	差饷 5%（应课差饷租值 55 万港元及以下的住宅单位；超过者按累进差饷征收）＋ 地租 3%（仅部分地段）	按差饷物业估价署 2026–27 年度数据，私人小型住宅单位平均每月差饷约 613 港元（约 7,356 港元／年）；该年度首两季另有每季上限 500 港元的宽减，宽减后平均每月约 530 港元。地租适用于新界、界限街以北的新九龙，以及 1985 年 5 月 27 日之后批出或续期的土地
中国大陆	—	个人自住非营业用房产免征房产税	全国范围内，个人自住的普通住宅不征房产税（城镇土地使用税的居民住宅减免由各省税务机关规定，并非全国统一豁免）；沪、渝两地试点的范围并不相同：上海只针对新购住房（本市居民家庭新购的第二套及以上住房，以及非本市居民家庭新购的住房），重庆（仅限主城九区）则针对独栋商品住宅、新购的高档住房，以及在当地无户籍、无企业、无工作者新购的第二套及以上普通住房
马来西亚	视州属而异：年租值 或 资本价值	无全国统一税率，由各地方议会自定	吉隆坡住宅 4%（按年租值）；柔佛新山 0.08%、依斯干达公主城 0.11%（按资本价值，2024 年 1 月 1 日起）——税基不同，两组数字不可直接比较。税率由各地方议会每年自行厘定。注意：吉隆坡的服务式公寓属商业地契，按 7% 计，不适用 4% 的住宅税率；马来西亚也没有类似新加坡的自住业主优惠税率

情形二：把房子出租

地区	持有税	租金收入税
新加坡	非自住累进 12%–36%（按年值）	并入所得税；非居民自 2024 课税年起按 24%
香港	差饷（出租时通常由租客承担）与地租（业主负责）照缴	物业税 15%（净应评估值，先扣 20% 法定免税额）
中国大陆	出租即触发房产税，按租金收入 4%	个人出租住房所得减按 10% 征收个人所得税
马来西亚	门牌税与地税照缴	并入所得税

关于“门牌税”这个说法。不少读者会用“门牌税”来指房产税——这其实是马来西亚的叫法（马来文 Cukai Pintu，即由地方议会征收的门牌税／评估税），当地还另有按土地面积计征的地税（Cukai Tanah／分层地契的 Cukai Petak）。新加坡的官方名称是 Property Tax（中文通常作“房产税”），由国内税务局按年值征收，与马来西亚由地方议会自定税率的制度并不相同。两地都用中文，但指的是两套不同的税。

常见问题

如果我拥有且占用多处住宅物业，税率是多少？

自住业主税率仅适用于您拥有且入住的一处物业。对于此外的物业，即使您将其作为您的第二套自住房子，您也将按非自住型税率征税。（有一项明文例外：业主因公务或商务原因暂时旅居海外期间，只要那一处房产仍保留为其住所且没有出租，该处仍可适用自住业主税率——这是对“须本人居住”这一条件的例外，并不允许同时对两处房产适用。）

我如何知道我的住宅物业是按自住业主税率还是非自住业主税率征税？

在您的房产税账单中，该物业适用的税率在“AV and Tax Rates”栏下的括号中显示为 [屋主自居房地产税率 Owner-Occupier Tax Rates] 或 [非屋主自居房地产税率 Non-Owner-Occupier Residential Tax Rates]。

或者，用 Singpass 登录 mytax.iras.gov.sg，依次进入 Property → View Property Summary 查看。

如果我的住宅物业用作住家办公室，税率是多少？

该物业符合住宅物业的房产税率，因为其主要用于住宅用途。但是，您必须满足市区重建局（URA）或建屋发展局（HDB）为住宅办公计划制定的条款和条件。

如果我的住宅物业用作托儿中心，税率是多少？

对于用作托儿中心的有地住宅，必须获得市区重建局的更改用途批准。税率为 10%。

具有两种不同划定用途的店屋可适用什么税率？

住宅部分将按住宅物业的房产税率征收，而商业部分将继续按 10% 的税率征税。

当我将住宅物业的用途更改为非住宅用途时，我是否必须通知新加坡国内税务局？

是的，您必须在更改之日起十五天之内以书面形式通知新加坡国内税务局。

我需要为我的空置物业缴纳房产税吗？

是的。房产税是对房产所有权进行征收的一种税，适用于出租、自住或空置的房产。它不同于对出租物业所赚取的租金收入进行征收的所得税。因此，无论是否有人居住，所有业主都必须为其物业缴纳房产税。

空置物业适用的房产税率是多少？

空置住宅物业按非自住住宅税率征税，空置非住宅物业按年值的 10% 征税。空置房产不享有任何房产税减免或优惠——政府在 2026 年一次性给予的房产税回扣只适用于自住住宅（组屋 15%、私宅 10% 且上限 500 新元），空置与出租等非自住房产均不在回扣范围内。需要区分的是：这里的“空置”指没有人以该房产为住所；若业主只是因公务或商务原因暂时旅居海外、该房产仍保留为其住所且没有出租，则适用自住业主税率的明文例外，仍按自住税率征收。

为什么非自住（含出租）的住宅物业税率更高？

因为国内税务局把业主不自住的住宅视为投资资产，适用更高的“非自住”累进税率；同时累进结构让年值越高的房产承担越高的税率。需要说明的是，判断标准是业主是否实际居住，而不是有没有收租——出租、空置、第二套房、借给家人住，都按非自住税率征收。唯一的明文例外，是业主因公务或商务原因暂时旅居海外、房产仍保留为其住所且没有出租。

我人在海外工作，新加坡这套房还能按自住业主税率征税吗？

可以，但条件很明确。国内税务局说明：业主若只是因公务或商务原因暂时旅居海外，只要该房产仍保留为其住所、并且没有出租，仍可继续适用自住业主税率；已长期移居海外，或已把房子出租的业主，则不适用这项例外。房子一旦整套出租，自住业主税率自出租之日起撤销（仅出租其中部分房间、本人仍住在该房产内的，仍可继续适用自住业主税率）；无论何种出租，都须在出租后 15 天内通知国内税务局，未依规通知最高可罚 5,000 新元。

房产税是财富税吗？我自住、不出租，为什么还要交这么多？

与对个人收入进行征收的所得税相反，房产税是一种财富税。这不是对租金收入进行征税。因此，它是根据您的物业价值进行征税的，该价值代表您整体财富的一部分。但是，为了鼓励拥房，您将享有自住型住宅物业的较低税率。

投资房和自住房的房产税一样吗？

不一样。房产税按房产是否自住分成“自住业主”和“非自住”两套累进税率，非自住明显更高。以年值中位数（约 3.36 万新元）的公寓为例，按现行税率（自住为 2025 年起、非自住为 2024 年起的税率表）自住每年约 S$864、投资／非自住约 S$4,320，相差约 5 倍。2026 年自住住宅另有一次性回扣（私宅 10%、上限 S$500；组屋 15%），自住实缴约 S$778，而非自住不享回扣，实际差距约 5.56 倍。这里的“非自住”指房产不由业主自住（空置、第二套、借住都算），不限于出租。

房产税和额外买方印花税（ABSD）有什么区别？

房产税是每年按房产年值征收的持有税，按是否自住分档，与国籍无关；额外买方印花税（ABSD）是买房时一次性缴纳、税率与买家国籍／居民身份及名下房产数量挂钩的印花税。两者征收时点、计税依据和是否与国籍相关都不同，常被混淆。

外国人在新加坡买房要交房产税吗？

要，而且与本地人同样标准。房产税只看房产是否自住，不看业主国籍——公民、永久居民、外国人持有同一套非自住公寓，房产税相同。外国人常涉及的、与国籍挂钩的税是买房时的额外买方印花税（ABSD），那是另一回事。

我不再出租房子、搬回自住后，房产税会自动改回自住税率吗？

不会自动更改——你需要主动重新申请。当租约到期、你已搬回自住，需通过国内税务局的“Apply／Withdraw Owner-Occupier Tax Rates”数字服务重新申请自住业主税率（登录 myTax Portal）。若是提前终止租约，则需书面联系国内税务局并附上能证明租约已提前终止的证明文件（例如退租协议／终止函、租客或中介的沟通记录、显示水电户名变更的账单等）。另请注意：需在符合自住资格起 5 年内提出申请，才能就多缴的税款获得全额退款。

官方来源

• 新加坡国内税务局（IRAS）— 住宅房产税税率
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 年值（Annual Value）
• IRAS — 查询房产年值（Check Annual Value of Property，收费 S$2.50）
• IRAS — 房产税计算器（Interactive Property Tax Calculator）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 自住业主税率的适用条件与情形说明
• IRAS — 申请／撤销自住业主税率（Apply/Withdraw Owner-Occupier Tax Rates，需登录 myTax Portal）
• 新加坡财政部（MOF）— 2026 年自住住宅一次性房产税回扣（2025 年 11 月 28 日公布）
• 市区重建局（URA）— Property Market Information：私宅租赁合约查询（网页版，免费查项目近期月租）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 出租房产的收入与可扣除费用（含 15% 简化扣除）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 缴税方式（含电汇 Telegraphic Transfer）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 逾期或未缴房产税（滞纳金与豁免申请条件）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 出租房产：须在出租后 15 天内通知（未依规通知最高可罚 5,000 新元；自住业主税率自出租之日起撤销）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 缴税有困难：年长自住业主延长财路计划（2026 年 1 月 1 日起最长 24 个月）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 外国人 Singpass Foreign user Account（SFA）的申请与激活
• 新加坡律政部电子法规（SSO）—《1960 年房产税法》（业主定义、免税条款）
• 香港差饷物业估价署 — 差饷宽减（2026–27 年度：首两季每季上限 500 港元）
• 香港差饷物业估价署 — 差饷（Rates）
• 香港差饷物业估价署 — 地租（Government Rent）
• 香港差饷物业估价署 —《2026-27 年度的差饷宽减措施及差饷重估》说明书（PDF；私人小型住宅单位每月平均应缴差饷 613 港元、宽减 83 港元、净额 530 港元）
• 香港税务局（IRD）— 物业税（Property Tax，对租金收入征收）
• 国家税务总局 —《中华人民共和国房产税暂行条例》（个人非营业用房产免征）
• 马来西亚吉隆坡市政局（DBKL）— 门牌税（Cukai Taksiran）税率
• 马来西亚依斯干达公主城市政厅（MBIP）— 门牌税税率（按资本价值）
• 马来西亚新山市政厅（MBJB）— 门牌税税率（住宅及其他 0.08%）
• 马来西亚新山市政厅（MBJB）— 计税基准 Nilai Tambah 的构成（土地价值＋建筑价值，即资本价值）
• 新加坡国内税务局（IRAS）— 个人租金费用简化扣除电子税务指南（15% 约定扣除额）
• 国家税务总局 — 财税〔2008〕24 号（个人出租住房房产税 4%、个人所得税减按 10%）
• 中国政府网 — 重庆市个人住房房产税试点暂行办法（计税依据为成交价 70%，税率 0.5%）
• 上海市人民政府 —《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》（沪府发〔2011〕3 号；征收对象、计税依据为成交价 70%、税率 0.6%／0.4%）
• 上海市人民政府 — 关于延长该暂行办法有效期的通知（沪府〔2024〕72 号，2024 年 12 月 18 日）

本文的年值中位数取自国内税务局经 data.gov.sg 公开的两份数据集——私人住宅各类型年值与房产税中位数与组屋各房型年值与房产税中位数；各档房产税由我们按上方税率表自行计算，税率本身以国内税务局官网公布者为准（见上方来源）。

Contains information from IRAS accessed via data.gov.sg, licensed under the Singapore Open Data Licence 1.0.

 

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